Dacă dețineți o casă sau două, ați putea dori să aflați mai multe despre un qualified personal residence trust, numit și QPRT (pronunțat „Q-pert”), care poate elimina valoarea reședinței dvs. principale sau secundare din patrimoniul dvs. și vă poate ajuta să economisiți bani din impozitele federale pe succesiune și pe donații.
Cum funcționează trusturile calificate de reședință personală
Un trust irevocabil de reședință personală calificată necesită ca dumneavoastră să transferați proprietatea locuinței dumneavoastră în trust. Deoarece nu sunteți proprietarul casei la momentul decesului dumneavoastră, valoarea proprietății nu este inclusă în averea dumneavoastră, eliminând-o efectiv de la a fi supusă impozitului pe succesiune.
Cu un QPRT, vă păstrați dreptul de a locui în proprietate pe durata fiduciei fără a plăti chirie. La sfârșitul termenului, beneficiarul desemnat de dvs. intră în posesia proprietății. Dacă decedați înainte de expirarea termenului fiduciei, valoarea casei ar fi inclusă în patrimoniul dvs. în scopul impozitului pe succesiune.
Pentru a evita această posibilitate și pentru a obține economii la impozitul pe succesiune într-un mod diferit, o altă opțiune este un non-qualified personal residence trust (NQPRT), care deține, de asemenea, o casă, dar nu exclude valoarea acesteia din impozitul pe succesiune. Un NQPRT funcționează destul de diferit în sensul că implică un transfer de proprietate către trust în schimbul unei rate de autoanulare (SCIN), iar concedentul nu continuă să locuiască în locuință fără chirie.
Qualified Personal Residence Trust Pro și contra
Dacă să includeți un QPRT în planul dvs. de succesiune depinde de situația dvs. financiară individuală.
Pro
S-ar putea să doriți să luați în considerare avantajele unui QPRT, care includ:
- Reducerea masei impozabile. Cel mai mare beneficiu al unui QPRT este că elimină valoarea locuinței dvs. principale sau a celei de-a doua și aprecierea acesteia din averea dvs. impozabilă.
- Utilizarea continuă a proprietății. Cu locuința dumneavoastră într-un QPRT, puteți continua să locuiți în proprietate fără chirie și să vă bucurați de orice deduceri de impozit pe venit asociate cu aceasta.
- Beneficii fiscale pentru cadouri. Puteți evita obligația de plată a impozitului pe donații pentru donarea reședinței dvs., fie prin încadrarea sub valoarea de scutire, fie prin blocarea valorii actuale a locuinței dvs. chiar dacă valoarea de scutire este în cele din urmă redusă. Mai mult decât atât, calculul impozitului pe donații ia în considerare și perioada de timp pe care beneficiarii trebuie să o aștepte înainte de a prelua proprietatea.
Cons
Există însă și unele dezavantaje la stabilirea unui QPRT:
- Irevocabil. Plasarea reședinței dvs. într-un trust irevocabil reprezintă un angajament important, deoarece, în general, nu puteți modifica termenii acestuia sau anula trustul. Cu alte cuvinte, odată înființat, încetarea trustului de reședință personală calificată are loc doar la decesul dumneavoastră.
- Anulare posibilă. În cazul în care concedentul moare înainte de expirarea termenului, beneficiile legate de impozitul pe succesiune sunt pierdute, deoarece proprietatea va fi inclusă în succesiune. Mai mult decât atât, cerințele trustului de reședință personală calificată dictează că concedentul trebuie să continue să folosească locuința timp de un anumit număr de ani, altfel aceasta își pierde statutul calificat.
- Probleme legate de ipotecă. În cazul în care proprietatea are o ipotecă, o parte din plățile ipotecare sunt considerate cadouri care se scad din scutirea de impozit pe donații. În plus, deoarece trustul – nu dumneavoastră – este proprietarul locuinței, nu puteți refinanța proprietatea printr-o a doua ipotecă și să o folosiți ca garanție.
- Impozitul pe venit. Veniturile și cheltuielile QPRT sunt impozitate pentru concedent.
În general, este important să vă amintiți că, dacă nu este creat și întreținut în mod corespunzător, veți pierde orice protecție a trustului de reședință personală calificată pe care ați urmărit să o aveți.
De fapt, crearea și întreținerea unui QPRT poate fi incredibil de complexă, așa că ar trebui să solicitați consiliere profesională, cum ar fi cea a unui furnizor de servicii online, pentru a vă asigura că planul dvs. de succesiune este cât mai cuprinzător posibil.
.