Pokud vlastníte dům nebo dva, možná se budete chtít dozvědět více o kvalifikovaném svěřenském fondu pro osobní bydlení, nazývaném také QPRT (vyslovuje se „Q-pert“), který může odstranit hodnotu vašeho primárního nebo sekundárního bydliště z vašeho majetku a potenciálně vám pomoci ušetřit peníze na federálních daních z nemovitostí a darování.
Jak fungují kvalifikované svěřenské fondy pro osobní bydlení
Neodvolatelný kvalifikovaný svěřenský fond pro osobní bydlení vyžaduje, abyste do něj převedli vlastnictví svého domu. Protože v okamžiku smrti nejste vlastníkem domu, hodnota nemovitosti není zahrnuta do vaší pozůstalosti, což ji účinně zbavuje povinnosti platit daň z pozůstalosti.
S trustem QPRT si zachováte právo bydlet v nemovitosti po dobu trvání trustu, aniž byste platili nájemné. Na konci doby trvání přejde vlastnictví nemovitosti na vámi určeného příjemce. Pokud byste zemřeli před uplynutím doby trvání svěřenského fondu, hodnota domu by byla zahrnuta do vaší pozůstalosti pro účely daně z pozůstalosti.
Chcete-li se této možnosti vyhnout a dosáhnout úspory na dani z pozůstalosti jiným způsobem, další možností je nekvalifikovaný svěřenský fond pro osobní bydlení (NQPRT), který rovněž drží dům, ale nevylučuje jeho hodnotu z daně z pozůstalosti. NQPRT funguje zcela odlišně v tom, že zahrnuje převod nemovitosti do svěřenského fondu výměnou za samoúčelnou splátku (SCIN) a obdarovaný v domě nadále nebydlí bez nájemného.
Qualified Personal Residence Trust Výhody a nevýhody
Zda zahrnout QPRT do svého majetkového plánu, závisí na vaší individuální finanční situaci.
Výhody
Můžete zvážit výhody QPRT, které zahrnují:
- Snížení zdanitelného majetku. Největší výhodou QPRT je, že odstraňuje hodnotu vašeho primárního nebo druhého domu a jeho zhodnocení z vašeho zdanitelného majetku.
- Pokračující užívání nemovitosti. S domem v QPRT můžete v nemovitosti stále bydlet bez nájemného a využívat veškeré odpočty daně z příjmu s ní spojené.
- Daňové výhody při darování. Při darování svého bydliště se můžete vyhnout povinnosti zaplatit darovací daň, a to buď tím, že nedosáhnete částky osvobození, nebo tím, že si zajistíte aktuální hodnotu svého bydliště, i když se částka osvobození nakonec sníží. Výpočet darovací daně navíc zohledňuje i dobu, po kterou musí obdarovaní čekat, než převezmou vlastnictví.
Nevýhody
Založení QPRT má však i některé nevýhody:
- Neodvolatelnost. Vložení rezidence do neodvolatelného svěřenského fondu je velkým závazkem, protože zpravidla nemůžete měnit jeho podmínky nebo svěřenský fond zrušit. Jinými slovy, po založení kvalifikovaného svěřenského fondu pro osobní bydlení dojde k jeho zániku až po vaší smrti.
- Možnost zrušení. Pokud obdarovaný zemře před uplynutím doby trvání, ztrácí výhody v oblasti daně z nemovitosti, protože majetek bude zahrnut do pozůstalosti. Požadavky na kvalifikovaný fond osobního bydlení navíc nařizují, že obdarovaný musí dům nadále užívat po určitý počet let, jinak ztratí svůj kvalifikovaný status.
- Problémy s hypotékou. Pokud je nemovitost zatížena hypotékou, část splátek hypotéky se považuje za dar, který se započítává do osvobození od daně darovací. Kromě toho, protože svěřenský fond – nikoli vy – je vlastníkem domu, nemůžete nemovitost refinancovat prostřednictvím druhé hypotéky a použít ji jako zástavu.
- Daň z příjmu. Příjmy a výdaje QPRT jsou zdaněny ve prospěch obdarovaného.
Celkově je důležité si uvědomit, že pokud by nebyl správně vytvořen a udržován, ztratili byste veškerou ochranu kvalifikovaného osobního rezidenčního svěřenského fondu, o kterou jste usilovali.
Založení a udržování QPRT může být neuvěřitelně složité, proto byste měli vyhledat profesionální poradenství, například u poskytovatele online služeb, abyste se ujistili, že váš majetkový plán je co nejkomplexnější.
.