Sådan håndterer du skat af bonuslønninger som en ekspert på lønningsområdet

Dette blogindlæg er skrevet til amerikanske virksomheder. Klik her for at se, hvordan bonusskattemetoden fungerer i Canada.

Tilskudsløn er de lønudbetalinger, som du betaler en medarbejder ud over den almindelige løn. Hvis du giver din medarbejder en bonus, betragtes det som en supplerende løn.

Supplerende løn, ligesom bonusser, har yderligere skattekrav, som du skal være opmærksom på som arbejdsgiver.

Hvis du f.eks. tilbyder en pensionsordning som en 401(k)-ordning, skal du henvise til den kortfattede planbeskrivelse (SPD) for at afgøre, om 401(k)-beløbet skal fratrækkes fra en medarbejders bonuskompensation.

I dette indlæg vil vi diskutere de to metoder til, hvordan tillægslønninger kan behandles skattemæssigt som arbejdsgiver.

Hvis den supplerende løn, der udbetales til medarbejderen i løbet af kalenderåret, er mindre end eller lig med 1.000.000 USD, gælder følgende regler for bestemmelse af størrelsen af den føderale indkomstskat, der skal tilbageholdes.

1. Supplerende løn kombineret med almindelig løn

Hvis du betaler supplerende løn sammen med almindelig løn og ikke specificerer eller adskiller beløbene for hver af dem, skal du tilbageholde føderal indkomstskat, som om det samlede beløb var en enkelt betaling for en almindelig lønperiode.

For at illustrere ovenstående metode kan du forestille dig en medarbejder – John Smith, som får udbetalt en grundløn den 1. i hver måned. Han er enlig og har krav på ét kildeskattefradrag.

I januar får han 1.000 USD udbetalt. Ved hjælp af løntrinstabellen for tilbageholdelse af indkomstskat ville du tilbageholde 33 $ fra dette beløb. I februar modtager han en løn på 1.000 $ plus en bonus på 2.000 $, som du kombinerer med den almindelige løn og ikke identificerer separat.

Med denne metode til beregning af bonusskat bestemmer du indeholdelsen på grundlag af de i alt 3.000 $, hvilket ville beløbe sig til 264 $ i indeholdelse på grundlag af løntrinstabellerne.

2. Supplerende løn identificeret separat fra almindelig løn

Hvis du betaler supplerende løn separat (eller kombinerer dem i en enkelt betaling og angiver beløbet for hver af dem), afhænger den føderale metode til tilbageholdelse af indkomstskat delvist af, om du tilbageholder indkomstskat fra din medarbejders almindelige løn.

A. Hvis du tilbageholder indkomstskat fra en medarbejders almindelige løn, kan du bruge en af følgende metoder til den supplerende løn:

1. Indhold et fast beløb på 22 % (ingen anden procentdel tilladt).
2. Tæl den supplerende og den almindelige løn for den seneste lønperiode i år sammen, og beregn tilbageholdelsen af indkomstskat, som om det samlede beløb var en enkelt betaling. Derefter skal du fratrække den skat, der allerede er tilbageholdt fra den almindelige løn, og tilbageholde den resterende skat fra den supplerende løn. Hvis der har været andre udbetalinger af supplerende løn (efter den sidste udbetaling af almindelig løn, men før den aktuelle udbetaling af supplerende løn), skal du lægge alle udbetalingerne sammen, beregne skatten af det samlede beløb, trække den allerede tilbageholdte skat fra den almindelige løn og den tidligere supplerende løn fra og tilbageholde den resterende skat.

B. Hvis du ikke tilbageholder indkomstskat fra medarbejderens almindelige løn, skal du bruge den metode, der er beskrevet ovenfor i A-2.

Det vil f.eks. være tilfældet, når værdien af medarbejderens kildeskattefradrag, der er anført på formular W-4, er større end lønnen.

For eksempel, hvis du betaler Jane Jones en grundløn den 1. i hver måned. Hun er enlig og anmoder om ét fradrag.

Hendes 1. maj-løn er 2.000 dollars, og ved hjælp af løntrinstabellerne tilbageholder du 144 dollars. Den 15. maj modtager hun en bonus på 1.000 $. Hvis du vælger at anvende supplerende lønindeholdelsesmetode A-2, skal du:

• Tilføje bonusbeløbet til lønbeløbet fra den seneste grundlønsdato (1. maj), dvs. (2.000 $ + 1.000 $ = 3.000 $).

• Bestem det beløb, der skal tilbageholdes på det kombinerede beløb på 3.000 dollars, til 264 dollars ved hjælp af løntrinstabellerne.

• Subtraher det beløb, der er tilbageholdt fra lønnen på den seneste grundlønsudbetalingsdato (1. maj), fra det kombinerede tilbageholdelsesbeløb (264 dollars – 144 dollars = 120 dollars).

• Indhold $120 fra bonusbetalingen.

Uanset hvilken metode du bruger til at tilbageholde indkomstskat på supplerende lønninger, er de underlagt socialsikrings-, Medicare- og FUTA-skat.

Ud over den føderale skattetilbageholdelse skal du også tilbageholde skatter på delstatsniveau på de supplerende lønninger. Se vores interaktive skattekort for hver enkelt stat for at finde de relevante bonusskattesatser på statsniveau.

Om forfatteren

Ralph er Wagepoint’s Director of US Operations. Hans intensitet skinner lige igennem hans øjne – som den gode fyr i en gangsterfilm fra 40’erne, der sætter sig for at rette op på al slags uretfærdighed i verden. Sammen med retfærdighed og loyalitet er disse egenskaber kendetegnende for Ralphs kundeservice. Det er nok sagt. Åh vent… han laver også en god fyldt zucchini med ricotta og krydderurter. En mand med mange talenter!

Følg på Twitter Følg på Linkedin Besøg website Mere indhold af Ralph Eovino