- Acest articol de blog este scris pentru companiile americane. Faceți clic aici pentru Cum funcționează metoda de impozitare a bonusurilor în Canada.
- În cazul în care salariile suplimentare plătite angajatului în cursul anului calendaristic sunt mai mici sau egale cu 1.000.000 de dolari, se aplică următoarele reguli pentru a determina valoarea impozitului federal pe venit care trebuie reținut.
- 1. Salarii suplimentare combinate cu salariile obișnuite
- 2. Salarii suplimentare identificate separat de salariile obișnuite
- Despre autor
Acest articol de blog este scris pentru companiile americane. Faceți clic aici pentru Cum funcționează metoda de impozitare a bonusurilor în Canada.
Salariile suplimentare sunt plățile salariale pe care le plătiți unui angajat în afara salariilor lor obișnuite. Dacă îi oferiți angajatului dvs. un bonus, acesta este considerat un salariu suplimentar.
Salariile suplimentare, ca și bonusurile, au cerințe fiscale suplimentare pe care trebuie să le cunoașteți în calitate de angajator.
De exemplu, dacă oferiți un plan de pensionare, cum ar fi un plan 401(k), ar trebui să consultați Descrierea sumară a planului (SPD) pentru a determina dacă suma 401(k) ar trebui să fie dedusă din compensația bonusului unui angajat.
În această postare, vom discuta cele două metode prin care salariile suplimentare pot fi tratate din punct de vedere fiscal în calitate de angajator.
În cazul în care salariile suplimentare plătite angajatului în cursul anului calendaristic sunt mai mici sau egale cu 1.000.000 de dolari, se aplică următoarele reguli pentru a determina valoarea impozitului federal pe venit care trebuie reținut.
1. Salarii suplimentare combinate cu salariile obișnuite
Dacă plătiți salariile suplimentare împreună cu salariile obișnuite și nu specificați sau separați sumele pentru fiecare, va trebui să rețineți impozitul federal pe venit ca și cum totalul ar fi o singură plată pentru o perioadă de salarizare obișnuită.
Pentru a ilustra metoda de mai sus, imaginați-vă un angajat – John Smith, căruia i se plătește un salariu de bază pe data de 1 a fiecărei luni. El este necăsătorit și solicită o indemnizație de reținere la sursă.
În ianuarie, el este plătit cu 1.000 de dolari. Utilizând tabelul de tranșe de salarizare pentru reținerea impozitului pe venit, ați reține 33 $ din această sumă. În februarie, el primește un salariu de 1.000 de dolari, plus un bonus de 2.000 de dolari, pe care îl combinați cu salariul obișnuit și nu îl identificați separat.
Utilizând această metodă de calcul al impozitului pe bonusuri, determinați reținerea la sursă pe baza unui total de 3.000 de dolari, ceea ce ar însemna 264 de dolari reținuți pe baza tabelelor de tranșe salariale.
2. Salarii suplimentare identificate separat de salariile obișnuite
Dacă plătiți separat salariile suplimentare (sau le combinați într-o singură plată și specificați valoarea fiecăruia), metoda de reținere la sursă a impozitului federal pe venit depinde parțial de faptul dacă rețineți impozitul pe venit din salariile obișnuite ale angajatului dumneavoastră.
A. Dacă rețineți impozitul pe venit din salariile obișnuite ale unui angajat, puteți utiliza una dintre următoarele metode pentru salariile suplimentare:
- Rețineți un procent fix de 22% (nu este permis niciun alt procent).
- Adunați salariile suplimentare și cele obișnuite pentru cea mai recentă perioadă de salarizare din acest an și calculați reținerea impozitului pe venit ca și cum suma totală ar fi fost o singură plată. Apoi, trebuie să scădeți impozitul deja reținut din salariile obișnuite și să rețineți impozitul rămas din salariile suplimentare. Dacă au existat și alte plăți de salarii suplimentare (după ultima plată a salariilor obișnuite, dar înainte de plata curentă a salariilor suplimentare), adunați toate plățile, calculați impozitul pe total, scădeți impozitul deja reținut din salariile obișnuite și din salariile suplimentare anterioare și rețineți impozitul rămas.
B. Dacă nu rețineți impozitul pe venit din salariul obișnuit al angajatului, utilizați metoda prezentată mai sus la punctul A-2.
Acest lucru s-ar întâmpla, de exemplu, atunci când valoarea indemnizațiilor de reținere la sursă ale angajatului solicitate pe formularul W-4 este mai mare decât salariul.
De exemplu, dacă îi plătiți lui Jane Jones un salariu de bază pe data de 1 a fiecărei luni. Ea este necăsătorită și solicită o alocație.
Salariul ei de la 1 mai este de 2.000 de dolari și, folosind tabelele de tranșe salariale, rețineți 144 de dolari. La 15 mai, ea primește un bonus de 1.000 de dolari. Alegând să utilizați metoda suplimentară de reținere la sursă a salariului A-2, dumneavoastră:
-
Adaugați suma bonusului la suma salariului de la cea mai recentă dată de plată a salariului de bază (1 mai), adică (2.000 $ + 1.000 $ = 3.000 $).
-
Determinați valoarea reținerii la sursă pentru suma combinată de 3.000 de dolari ca fiind de 264 de dolari, folosind tabelele de tranșe de salarii.
-
Scoateți suma reținută din salariu la cea mai recentă dată de plată a salariului de bază (1 mai) din suma combinată de reținere la sursă (264 de dolari – 144 de dolari = 120 de dolari).
-
Rețineți 120 de dolari din plata bonusului.
Indiferent de metoda pe care o utilizați pentru a reține impozitul pe venit pe salariile suplimentare, acestea sunt supuse impozitelor de securitate socială, Medicare și FUTA.
În plus față de reținerea impozitului federal, va trebui, de asemenea, să rețineți impozitele la nivel de stat pe salariile suplimentare. Vă rugăm să consultați harta noastră interactivă a impozitelor pentru fiecare stat în parte pentru a afla ratele corespunzătoare de impozitare a primelor la nivel de stat.
Rețineți că, dacă acumulați o obligație fiscală federală de 100.000 de dolari sau mai mult în orice zi în timpul unei perioade de depunere, trebuie să depuneți impozitul până la închiderea următoarei zile lucrătoare, indiferent dacă sunteți un deponent cu program lunar sau semi-săptămânal.
În timp ce ambele tratamente ale salariilor suplimentare sunt acceptabile din punctul de vedere al angajatorului, există câteva avantaje evidente pentru separarea cecului de bonus de salariile obișnuite:
-
Întocmirea unui cec de bonus separat de un cec de salariu face mai ușor pentru contabilul/ contabilul dvs. să urmărească tranzacțiile de salarizare.
-
Este mai ușor pentru angajații dvs. pricepuți la finanțe să își urmărească obligațiile fiscale prin separarea plății bonusului de salariile lor obișnuite.
-
În cele din urmă, separarea celor două sume face, de asemenea, mai ușor pentru departamentul dvs. de salarizare să urmărească plățile către angajați în cazul în care trebuie să reconciliați plățile bonusurilor.
Disclaimer: Sfaturile pe care le împărtășim pe blogul nostru au un caracter informativ. Acesta nu înlocuiește expertiza profesioniștilor în afaceri acreditați.
Despre autor
Ralph este directorul de operațiuni din SUA al Wagepoint. Intensitatea sa strălucește chiar prin ochii săi – ca băiatul bun dintr-un film cu gangsteri din epoca anilor ’40 care își propune să îndrepte tot felul de nedreptăți din lume. Împreună cu corectitudinea și loialitatea, aceste trăsături sunt semnul distinctiv al mărcii de servicii pentru clienți a lui Ralph. Am spus destul. Așteptați… face și dovlecei umpluți cu ricotta și ierburi. Un om cu multe talente!
Urmăriți pe Twitter Urmăriți pe Linkedin Vizitați site-ul web Mai mult conținut de Ralph Eovino