- Ez a blogbejegyzés amerikai vállalkozások számára készült. Kattintson ide a Hogyan működik a bónuszadó módszere Kanadában című cikkhez.
- Ha a naptári év során a munkavállalónak kifizetett kiegészítő bérek legfeljebb 1 000 000 dollár összegűek, a következő szabályok vonatkoznak a visszatartandó szövetségi jövedelemadó összegének meghatározására.
- 1. A rendes bérekkel kombinált kiegészítő bérek
- 2. A rendes bértől külön meghatározott kiegészítő bérek
- A szerzőről
Ez a blogbejegyzés amerikai vállalkozások számára készült. Kattintson ide a Hogyan működik a bónuszadó módszere Kanadában című cikkhez.
A bérpótlékok azok a bérkifizetések, amelyeket a munkavállalónak a rendes bérén kívül fizet. Ha bónuszt ad a munkavállalójának, az bérkiegészítésnek minősül.
A kiegészítő béreknek, mint például a bónuszoknak, további adózási követelményei vannak, amelyekkel munkáltatóként tisztában kell lennie.
Ha például nyugdíjprogramot kínál, például 401(k) programot, akkor a program összefoglaló leírását (SPD) kell figyelembe vennie annak meghatározásához, hogy a 401(k) összeget le kell-e vonni a munkavállaló bónuszjuttatásából.
Ebben a bejegyzésben azt a két módszert tárgyaljuk, hogy munkáltatóként hogyan kezelhetők adózási szempontból a bérpótlékok.
Ha a naptári év során a munkavállalónak kifizetett kiegészítő bérek legfeljebb 1 000 000 dollár összegűek, a következő szabályok vonatkoznak a visszatartandó szövetségi jövedelemadó összegének meghatározására.
1. A rendes bérekkel kombinált kiegészítő bérek
Ha a kiegészítő béreket rendes bérekkel együtt fizeti ki, és nem határozza meg vagy különíti el az egyes összegeket, akkor a szövetségi jövedelemadót úgy kell levonnia, mintha a teljes összeg egy rendes bérszámfejtési időszak egyetlen kifizetése lenne.
A fenti módszer illusztrálására képzeljünk el egy munkavállalót – John Smith-t -, akinek minden hónap 1-jén alapbért fizetnek. Egyedülálló, és egy forráslevonást igényel.
Januárban 1000 dollárt fizetnek neki. A jövedelemadó-visszatartásra vonatkozó bérsávtáblázatot alkalmazva ebből az összegből 33 dollárt tartana vissza. Februárban 1000 dolláros fizetést kap, plusz 2000 dolláros bónuszt, amelyet összevon a rendes bérrel, és nem azonosítja külön.
Ezzel a bónuszadó-számítási módszerrel a 3000 dolláros összeg alapján határozza meg a forráslevonást, amely a bérsávtáblázatok alapján 264 dollár forráslevonást jelentene.
2. A rendes bértől külön meghatározott kiegészítő bérek
Ha a kiegészítő béreket külön fizeti ki (vagy egyetlen kifizetésben egyesíti őket, és mindegyiknek megadja az összegét), a szövetségi jövedelemadó-visszatartás módja részben attól függ, hogy a munkavállaló rendes béréből tart-e vissza jövedelemadót.
A. Ha jövedelemadót tart vissza a munkavállaló rendszeres béréből, akkor a következő módszerek valamelyikét alkalmazhatja a kiegészítő bérekre:
- Az átalány 22%-os adólevonás (más százalék nem megengedett).
- Adja össze az idei utolsó bérszámfejtési időszakra vonatkozó kiegészítő és rendszeres béreket, és számítsa ki a jövedelemadó-visszatartást úgy, mintha a teljes összeg egyetlen kifizetés lenne. Ezután le kell vonnia a rendszeres bérből a már visszatartott adót, és a fennmaradó adót a kiegészítő bérből kell visszatartania. Ha voltak más kiegészítő bérkifizetések is (a rendszeres bér utolsó kifizetése után, de a kiegészítő bér aktuális kifizetése előtt), akkor összesítse az összes kifizetést, számítsa ki az adó összegét, vonja le a rendszeres bérből és a korábbi kiegészítő bérből már levont adót, és vonja le a fennmaradó adót.
B. Ha nem tart vissza jövedelemadót a munkavállaló rendszeres béréből, használja az A-2. pontban ismertetett módszert.
Ez például akkor fordulhat elő, ha a munkavállaló W-4 nyomtatványon igényelt forráslevonási juttatásainak értéke több, mint a munkabér.
Például, ha Jane Jonesnak minden hónap 1-jén alapbért fizet. Egyedülálló, és egy juttatást igényel.
Május 1-jei fizetése 2000 dollár, és a bértáblák alapján Ön 144 dollárt tart vissza. Május 15-én 1000 dolláros bónuszt kap. Az A-2 kiegészítő bérvisszatartási módszer alkalmazását választva Ön:
-
Hozzáadja a bónusz összegét a legutóbbi alapbérfizetés (május 1.) bérének összegéhez, azaz (2.000 $ + 1.000 $ = 3.000 $).
-
Meghatározza, hogy az összesített 3 000 dolláros összeg után járó forrásadó összege a bértáblák segítségével 264 dollár lesz.
-
A forrásadó együttes összegéből (264 dollár – 144 dollár = 120 dollár) kivonja a legutóbbi alapbérfizetés napján (május 1.) a bérből visszatartott összeget.
-
Meg kell vonnia 120 dollárt a prémiumfizetésből.
Függetlenül attól, hogy milyen módszert alkalmaz a jövedelemadó visszatartására a kiegészítő bérek után, azok társadalombiztosítási, Medicare- és FUTA-adókötelesek.
A szövetségi adó visszatartásán kívül a kiegészítő bérek után állami szintű adókat is vissza kell vonnia. Kérjük, tekintse meg államonkénti interaktív adótérképünket a megfelelő állami szintű pótlékadó-kulcsokért.
Figyeljen arra, hogy ha a befizetési időszak bármely napján 100 000 $ vagy annál nagyobb összegű szövetségi adókötelezettség halmozódik fel, akkor az adót a következő munkanap zárásáig kell befizetnie, függetlenül attól, hogy Ön havi vagy félhavi ütemezésű befizető.
Míg a kiegészítő bérek bármelyik kezelése elfogadható munkáltatói szempontból, van néhány nyilvánvaló előnye a bónuszcsekknek a rendes bérektől való elkülönítésének:
-
A bónuszcsekknek a bérszámfejtési csekktől elkülönítve történő kiállítása megkönnyíti könyvelője/könyvelője számára a bérszámfejtési tranzakciók nyomon követését.
-
A pénzügyekben jártas munkavállalói számára könnyebb nyomon követni adókötelezettségeiket, ha a bónuszfizetést elkülöníti a rendes bérektől.
-
Végül a két összeg elkülönítése a bérszámfejtő részlegének is megkönnyíti a munkavállalóknak történő kifizetések nyomon követését abban az esetben, ha a bónuszkifizetéseket egyeztetnie kell.
Disclaimer: A blogunkon megosztott tanácsok tájékoztató jellegűek. Nem helyettesítik az akkreditált üzleti szakemberek szakértelmét.
A szerzőről
Ralph a Wagepoint amerikai üzemeltetési igazgatója. Az intenzitása egyenesen a szeméből sugárzik – mint a jófiú egy 40-es évekbeli gengszterfilmben, aki elindul, hogy helyrehozzon mindenféle igazságtalanságot a világban. A tisztesség és a lojalitás mellett ezek a tulajdonságok jellemzik Ralph ügyfélszolgálatát. Elég volt ennyit mondani. Ó, várjunk csak… egy remek töltött cukkinit is készít ricottával és fűszernövényekkel.
Follow on Twitter Follow on Linkedin Visit Website További tartalmak Ralph Eovino-tól