- Tämä blogikirjoitus on kirjoitettu amerikkalaisille yrityksille. Lue täältä, miten bonusverotustapa toimii Kanadassa.
- Jos työntekijälle kalenterivuoden aikana maksetut lisäpalkat ovat enintään 1 000 000 dollaria, sovelletaan seuraavia sääntöjä määritettäessä pidätettävän liittovaltion tuloveron määrää.
- 1. Lisäpalkat yhdistettynä tavanomaisiin palkkoihin
- 2. Lisäpalkat, jotka on yksilöity erillään säännöllisestä palkasta
- Tietoa kirjoittajasta
Tämä blogikirjoitus on kirjoitettu amerikkalaisille yrityksille. Lue täältä, miten bonusverotustapa toimii Kanadassa.
Lisäpalkat ovat palkanmaksuja, joita maksat työntekijälle säännöllisen palkan lisäksi. Jos annat työntekijällesi bonuksen, sitä pidetään lisäpalkkana.
Lisäpalkkoihin, kuten bonuksiin, liittyy lisäverovaatimuksia, joista sinun on työnantajana oltava tietoinen.
Jos tarjoat esimerkiksi eläkejärjestelyä, kuten 401(k)-järjestelyä, sinun on syytä tutustua järjestelyn tiivistelmään (SPD) selvittääksesi, pitäisikö 401(k)-summa vähentää työntekijän bonuskorvauksesta.
Tässä postauksessa keskustelemme kahdesta menetelmästä, joilla lisäpalkkoja voidaan käsitellä työnantajana verotuksen näkökulmasta.
Jos työntekijälle kalenterivuoden aikana maksetut lisäpalkat ovat enintään 1 000 000 dollaria, sovelletaan seuraavia sääntöjä määritettäessä pidätettävän liittovaltion tuloveron määrää.
1. Lisäpalkat yhdistettynä tavanomaisiin palkkoihin
Jos maksat lisäpalkkoja tavanomaisten palkkojen kanssa etkä erittele tai erottele kummankaan summaa, sinun on pidätettävä liittovaltion tulovero, ikään kuin kyseessä olisi tavanomaisen palkanmaksujakson yhteenlaskettu maksu.
Yllä olevan menetelmän havainnollistamiseksi kuvitellaan työntekijä John Smith, jolle maksetaan peruspalkka kunkin kuukauden 1. päivänä. Hän on naimaton ja hakee yhtä ennakonpidätystä.
Tammikuussa hänelle maksetaan 1000 dollaria. Käyttämällä palkkaluokkataulukkoa tuloveron ennakonpidätystä varten pidätät tästä summasta 33 dollaria. Helmikuussa hän saa palkkaa 1 000 dollaria ja lisäksi 2 000 dollarin bonuksen, jonka yhdistät tavalliseen palkkaan etkä erittele sitä erikseen.
Tämän bonuksen verolaskentamenetelmän avulla määrittelet ennakonpidätyksen 3 000 dollarin kokonaissumman perusteella, joka palkkaryhmätaulukoiden perusteella olisi 264 dollaria ennakonpidätystä.
2. Lisäpalkat, jotka on yksilöity erillään säännöllisestä palkasta
Jos maksat lisäpalkat erikseen (tai yhdistät ne yhteen maksuun ja määrittelet kummankin määrän), liittovaltion tuloveron ennakonpidätystapa riippuu osittain siitä, pidätätkö tuloveron työntekijän säännöllisestä palkasta.
A. Jos pidätät tuloveroa työntekijän säännöllisestä palkasta, voit käyttää jotakin seuraavista menetelmistä lisäpalkkojen osalta:
- Pidätä kiinteä 22 %:n ennakonpidätys (muita prosenttilukuja ei sallita).
- Lisää tämän vuoden viimeisimmän palkanlaskentajakson lisäpalkat ja säännölliset palkat yhteen ja laske tuloveron ennakonpidätys ikään kuin kokonaissumma olisi ollut yksi maksu. Sitten sinun on vähennettävä säännöllisestä palkasta jo pidätetty vero ja pidätettävä jäljelle jäävä vero lisäpalkasta. Jos lisäpalkkoja on maksettu muitakin (viimeisimmän säännöllisen palkan maksun jälkeen, mutta ennen nykyistä lisäpalkan maksua), laske kaikki maksut yhteen, laske vero kokonaismäärästä, vähennä säännöllisestä palkasta ja edellisestä lisäpalkasta jo pidätetty vero ja pidätä jäljelle jäävä vero.
B. Jos et pidätä tuloveroa työntekijän säännöllisestä palkasta, käytä edellä kohdassa A-2 esitettyä menetelmää.
Näin käy esimerkiksi silloin, kun työntekijän W-4-lomakkeella ilmoitettujen ennakonpidätysten arvo on suurempi kuin palkka.
Jos esimerkiksi maksat Jane Jonesille peruspalkkaa kunkin kuukauden 1. päivänä. Hän on naimaton ja hakee yhtä veronhuojennusta.
Hänen toukokuun 1. päivän palkkansa on 2 000 dollaria, ja palkkaryhmäkohtaisia taulukoita käyttäen pidätät ennakonpidätyksen 144 dollaria. Toukokuun 15. päivänä hän saa 1000 dollarin bonuksen. Valitsemalla lisäpalkanpidätysmenetelmän A-2, sinä:
-
Lisäät bonussumman viimeisimmän peruspalkan palkanmaksupäivän (1.5.) palkkasummaan eli (2 000 dollaria + 1 000 dollaria = 3 000 dollaria).
-
Määritä ennakonpidätyksen määrä yhdistetystä 3 000 dollarin määrästä 264 dollariksi palkkaryhmäkohtaisten taulukoiden avulla.
-
Vähennä viimeisimmän peruspalkan maksupäivän (1.5.) palkasta pidätetty määrä yhdistetystä ennakonpidätyksen määrästä (264 dollaria – 144 dollaria = 120 dollaria).
-
Pidätä 120 dollaria lisämaksusta.
Mitä tahansa menetelmää käytätkin lisäpalkkojen tuloveron pidättämiseen, niistä peritään sosiaaliturva-, Medicare- ja FUTA-veroja.
Liittovaltion verojen pidättämisen lisäksi sinun on pidätettävä myös osavaltiotasoisia veroja lisäpalkoista. Katso osavaltiokohtaisesta interaktiivisesta verokartastamme asianmukaiset osavaltiotason lisäverokannat.
Muista, että jos sinulle kertyy liittovaltion verovelkaa 100 000 dollaria tai enemmän minä tahansa päivänä talletusjakson aikana, sinun on talletettava vero seuraavan pankkipäivän sulkeutumiseen mennessä riippumatta siitä, oletko kuukausittaisen vai puoliviikkoisen aikataulun tallettaja.
Vaikka työnantajan näkökulmasta kumpikin lisäpalkkakäsittely on hyväksyttävää, bonusshekin erottamisesta tavallisesta palkasta on joitakin ilmeisiä etuja:
-
Bonusshekin erottaminen palkkashekistä helpottaa kirjanpitäjänne/kirjanpitäjänne palkkatapahtumien seurantaa.
-
Taloudellisesti perehtyneiden työntekijöittenne on helpompi seurata verovelvollisuuksiaan, kun bonusshekki erotetaan tavallisesta palkasta.
-
Loppujen lopuksi näiden kahden summan erottaminen toisistaan helpottaa myös palkanlaskentaosastoasi seuraamaan työntekijöille suoritettuja maksuja siinä tapauksessa, että sinun on täsmäytettävä bonusmaksut.
Disclaimer: Blogissamme jakamamme neuvot on tarkoitettu informatiivisiksi. Se ei korvaa akkreditoitujen liike-elämän ammattilaisten asiantuntemusta.
Tietoa kirjoittajasta
Ralph on Wagepointin Yhdysvaltain toimintojen johtaja. Hänen intensiivisyytensä paistaa suoraan hänen silmistään – kuin 40-luvun gangsterielokuvan hyvä tyyppi, joka lähtee korjaamaan kaikenlaista vääryyttä maailmassa. Reiluuden ja lojaalisuuden ohella nämä piirteet ovat Ralphin asiakaspalvelun tunnusmerkkejä. Riittää jo sanottu. Voi odota… hän tekee myös hyvää täytettyä kesäkurpitsaa ricottalla ja yrteillä. Monien kykyjen mies!
Seuraa Twitterissä Seuraa Linkedinissä Vieraile verkkosivustolla Lisää sisältöä Ralph Eovinolta