- Tento příspěvek na blogu je určen pro americké firmy. Klikněte sem a přečtěte si, jak funguje metoda zdanění bonusů v Kanadě.
- Pokud je doplňková mzda vyplacená zaměstnanci v průběhu kalendářního roku nižší nebo rovna 1 000 000 USD, platí pro určení výše federální daně z příjmu, kterou je třeba srazit, následující pravidla:
- 1. V případě, že je doplňková mzda vyplacena zaměstnanci v průběhu kalendářního roku v částce nižší nebo rovné 1 000 000 USD, platí následující pravidla. Doplňkové mzdy kombinované s běžnými mzdami
- 2. Doplňkové mzdy identifikované odděleně od běžné mzdy
- O autorovi
Tento příspěvek na blogu je určen pro americké firmy. Klikněte sem a přečtěte si, jak funguje metoda zdanění bonusů v Kanadě.
Doplňková mzda je mzda, kterou vyplácíte zaměstnanci mimo jeho běžnou mzdu. Pokud svému zaměstnanci poskytnete bonus, je považován za doplňkovou mzdu.
Doplňkové mzdy, stejně jako bonusy, mají další daňové požadavky, které musíte jako zaměstnavatel znát.
Pokud například nabízíte penzijní plán, jako je plán 401(k), měli byste se podívat do Souhrnného popisu plánu (SPD), abyste zjistili, zda má být částka 401(k) odečtena od bonusové odměny zaměstnance.
V tomto příspěvku se budeme zabývat dvěma způsoby, jak lze s doplňkovými mzdami zacházet z daňového hlediska jako zaměstnavatel.
Pokud je doplňková mzda vyplacená zaměstnanci v průběhu kalendářního roku nižší nebo rovna 1 000 000 USD, platí pro určení výše federální daně z příjmu, kterou je třeba srazit, následující pravidla:
1. V případě, že je doplňková mzda vyplacena zaměstnanci v průběhu kalendářního roku v částce nižší nebo rovné 1 000 000 USD, platí následující pravidla. Doplňkové mzdy kombinované s běžnými mzdami
Pokud vyplácíte doplňkové mzdy s běžnými mzdami a částky pro každou z nich nespecifikujete ani neoddělíte, budete muset srazit federální daň z příjmu, jako by se v součtu jednalo o jednu výplatu za běžné mzdové období.
Pro ilustraci výše uvedeného postupu si představte zaměstnance – Johna Smithe, který dostává základní mzdu vždy 1. dne v měsíci. Je svobodný a uplatňuje nárok na jednu srážkovou úlevu.
V lednu je mu vyplacena mzda ve výši 1 000 USD. Podle tabulky mzdových pásem pro srážky daně z příjmu byste z této částky srazili 33 USD. V únoru obdrží mzdu ve výši 1 000 USD a k tomu bonus ve výši 2 000 USD, který sloučíte s běžnou mzdou a nezjišťujete jej zvlášť.
Při použití této metody výpočtu daně z bonusu určíte srážku na základě celkové částky 3 000 USD, což by na základě tabulek pro výpočet mzdových pásem činilo 264 USD srážky.
2. Doplňkové mzdy identifikované odděleně od běžné mzdy
Pokud vyplácíte doplňkové mzdy odděleně (nebo je spojíte do jedné výplaty a uvedete výši každé z nich), závisí způsob srážky federální daně z příjmu částečně na tom, zda srazíte daň z příjmu z běžné mzdy zaměstnance.
A. Pokud srážíte daň z příjmu z pravidelné mzdy zaměstnance, můžete pro doplňkové mzdy použít jednu z následujících metod:
- Srazit paušálně 22 % (jiné procento není povoleno).
- Sečtěte doplňkové a pravidelné mzdy za poslední výplatní období v tomto roce a vypočítejte srážku daně z příjmu, jako by celková částka byla jednou platbou. Poté je třeba odečíst již sraženou daň z pravidelné mzdy a zbývající daň srazit z doplňkové mzdy. Pokud došlo k dalším výplatám doplňkových mezd (po poslední výplatě pravidelné mzdy, ale před aktuální výplatou doplňkové mzdy), všechny platby sečtěte, vypočtěte daň z celkové částky, odečtěte již sraženou daň z pravidelné mzdy a předchozí doplňkové mzdy a srazte zbývající daň.
B. Pokud z pravidelné mzdy zaměstnance daň z příjmu nesrážíte, použijte metodu uvedenou výše v bodě A-2.
Tento případ nastane například tehdy, když hodnota srážkových úlev uplatněných zaměstnancem na formuláři W-4 je vyšší než mzda.
Například pokud vyplácíte Jane Jonesové základní mzdu vždy 1. dne v měsíci. Je svobodná a uplatňuje nárok na jednu slevu.
Její mzda za 1. květen činí 2 000 USD a při použití tabulek mzdových pásem jí srazíte 144 USD. Dne 15. května obdrží prémii ve výši 1 000 USD. Rozhodnete se použít doplňkovou metodu srážky ze mzdy A-2 a:
-
připočtete částku prémie k částce mzdy z posledního výplatního termínu základní mzdy (1. května), tj. k částce (2 000 USD + 1 000 USD = 3 000 USD).
-
Pomocí tabulek mzdových pásem určete výši srážky z kombinované částky 3 000 USD na 264 USD.
-
Od kombinované částky srážky odečtěte částku sraženou ze mzdy k poslednímu datu výplaty základní mzdy (1. května) (264 USD – 144 USD = 120 USD).
-
Z výplaty bonusu srazte 120 USD.
Nezávisle na tom, jakou metodu srážky daně z příjmu z doplňkových mezd použijete, podléhají tyto mzdy dani ze sociálního zabezpečení, zdravotního pojištění a dani FUTA.
Kromě srážky federální daně budete muset z doplňkových mezd srazit také daně na úrovni jednotlivých států. Příslušné sazby daně z bonusů na úrovni státu naleznete na naší interaktivní daňové mapě pro jednotlivé státy.
Mějte na paměti, že pokud v kterýkoli den během vkladového období nashromáždíte federální daňovou povinnost ve výši 100 000 USD nebo více, musíte daň odvést do konce následujícího pracovního dne, a to bez ohledu na to, zda jste vkladatelem s měsíčním nebo polotýdenním plánem.
Ačkoli je z hlediska zaměstnavatele přijatelný kterýkoli z obou způsobů zacházení s doplňkovými mzdami, existuje několik zřejmých výhod oddělení bonusového šeku od běžné mzdy:
-
Vydání bonusového šeku odděleně od mzdového šeku usnadňuje vaší účetní/účetnímu sledování mzdových transakcí.
-
Pro vaše finančně zdatné zaměstnance je snazší sledovat jejich daňové povinnosti díky oddělení bonusové platby od běžné mzdy.
-
V neposlední řadě oddělení obou částek také usnadní vašemu mzdovému oddělení sledování plateb zaměstnancům v případě, že budete potřebovat odsouhlasit platby bonusů.
Vyjádření: Rady, které sdílíme na našem blogu, mají informativní charakter. Nenahrazují odborné znalosti akreditovaných odborníků v oblasti podnikání.
O autorovi
Ralph je provozním ředitelem společnosti Wagepoint v USA. Jeho intenzita mu přímo sálá z očí – jako správný chlapík v gangsterském filmu z éry 40. let, který se vydává napravit všechny druhy nespravedlnosti ve světě. Spolu s férovostí a loajalitou jsou tyto vlastnosti charakteristickým znakem Ralphovy značky zákaznického servisu. To by stačilo. Počkat… dělá také skvělé plněné cukety s ricottou a bylinkami. Muž mnoha talentů!
Sledujte na Twitteru Sledujte na Linkedin Navštivte webové stránky Další obsah od Ralph Eovino