Come gestire le tasse sui salari bonus come un esperto del libro paga

Questo post del blog è scritto per le aziende americane. Clicca qui per sapere come funziona il metodo della tassa sui bonus in Canada.

I salari supplementari sono i pagamenti che paghi a un dipendente al di fuori del suo salario regolare. Se dai al tuo dipendente un bonus, è considerato un salario supplementare.

I salari supplementari, come i bonus, hanno ulteriori requisiti fiscali di cui dovete essere consapevoli come datore di lavoro.

Per esempio, se offrite un piano di pensionamento come un piano 401(k), dovete fare riferimento alla descrizione sommaria del piano (SPD) per determinare se l’importo 401(k) deve essere dedotto dalla compensazione del bonus di un dipendente.

In questo post, discuteremo i due metodi di come i salari supplementari possono essere trattati da un punto di vista fiscale come datore di lavoro.

Se i salari supplementari pagati al dipendente durante l’anno solare sono inferiori o uguali a $1.000.000, le seguenti regole si applicano nel determinare l’importo dell’imposta federale sul reddito da trattenere.

1. Salari supplementari combinati con i salari regolari

Se pagate i salari supplementari con i salari regolari e non specificate o separate gli importi per ciascuno, dovrete trattenere l’imposta federale sul reddito come se il totale fosse un unico pagamento per un periodo di paga regolare.

Per illustrare il metodo di cui sopra, immaginate un dipendente – John Smith, che viene pagato uno stipendio base il primo di ogni mese. È single e richiede un’indennità di trattenuta.

In gennaio, viene pagato 1.000 dollari. Usando la tabella delle fasce salariali per la trattenuta dell’imposta sul reddito, lei tratterrebbe 33 dollari da questo importo. A febbraio, riceve uno stipendio di 1.000 dollari, più un bonus di 2.000 dollari, che si combina con il salario regolare e non si identifica separatamente.

Utilizzando questo metodo di calcolo dell’imposta sul bonus, si determina la ritenuta basata sul totale di 3.000 dollari, che ammonterebbe a 264 dollari di ritenuta in base alle tabelle delle fasce salariali.

2. Salari supplementari identificati separatamente dai salari regolari

Se pagate i salari supplementari separatamente (o li combinate in un unico pagamento e specificate l’importo di ciascuno), il metodo di ritenuta dell’imposta federale sul reddito dipende in parte dal fatto che tratteniate l’imposta sul reddito dai salari regolari del vostro dipendente.

A. Se trattenete l’imposta sul reddito dal salario regolare di un dipendente, potete usare uno dei seguenti metodi per i salari supplementari:

1. Ritenete un 22% fisso (non sono ammesse altre percentuali).
2. Sommate i salari supplementari e regolari per il periodo di paga più recente di quest’anno e calcolate la trattenuta dell’imposta sul reddito come se l’importo totale fosse un unico pagamento. Poi, dovete sottrarre l’imposta già trattenuta dai salari regolari e trattenere l’imposta rimanente dai salari supplementari. Se ci sono stati altri pagamenti di salari supplementari (dopo l’ultimo pagamento dei salari regolari, ma prima dell’attuale pagamento dei salari supplementari), aggregate tutti i pagamenti, calcolate l’imposta sul totale, sottraete l’imposta già trattenuta dai salari regolari e dai precedenti salari supplementari, e trattenete l’imposta rimanente.

B. Se non trattenete l’imposta sul reddito dal salario regolare del dipendente, usate il metodo delineato sopra in A-2.

Questo si verificherebbe, per esempio, quando il valore delle indennità di ritenuta del dipendente richieste sul modulo W-4 è più del salario.

Per esempio, se si paga a Jane Jones uno stipendio base il primo di ogni mese. Lei è single e richiede un’indennità.

La sua paga del 1° maggio è di $2.000 e usando le tabelle delle fasce salariali, trattenete $144. Il 15 maggio riceve un bonus di 1.000 dollari. Scegliendo di usare il metodo di ritenuta salariale supplementare A-2, tu:

• Aggiungi l’importo del bonus all’importo del salario dalla più recente data di paga dello stipendio base (1 maggio) cioè ($2,000 + $1,000 = $3,000).

• Determina l’importo della trattenuta sull’importo combinato di 3.000$ che è di 264$ usando le tabelle delle fasce salariali.

• Sottrai l’importo trattenuto dai salari alla più recente data di paga dello stipendio base (1 maggio) dall’importo combinato della trattenuta (264$ – 144$ = 120$).

• Ritirate $120 dal pagamento del bonus.

A prescindere dal metodo che usate per trattenere l’imposta sul reddito sui salari supplementari, essi sono soggetti alle tasse di sicurezza sociale, Medicare, e FUTA.

In aggiunta alla trattenuta fiscale federale, dovrete anche trattenere le tasse a livello statale sui salari supplementari. Si prega di fare riferimento alla nostra mappa fiscale interattiva stato per stato per le appropriate aliquote fiscali del bonus a livello statale.

Informazioni sull’autore

Ralph è il direttore delle operazioni USA di Wagepoint. La sua intensità traspare dai suoi occhi – come il bravo ragazzo di un film di gangster degli anni ’40 che vuole raddrizzare ogni tipo di ingiustizia nel mondo. Insieme alla correttezza e alla lealtà, questi tratti sono il marchio del servizio clienti di Ralph. È stato detto abbastanza. Oh, aspetta… fa anche delle perfette zucchine ripiene con ricotta ed erbe. Un uomo dai molti talenti!

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