Se siete il beneficiario di un trust irrevocabile e ricevete una distribuzione da esso, complimenti! Quel denaro è vostro e potete farne ciò che volete. Quando le distribuzioni sono pagate dal reddito del trust, come spesso accade, i beni originali messi nel trust, chiamati capitale, continuano a generare reddito per sostenere le distribuzioni future. Un avvertimento da ricordare, tuttavia, è che quando arriva il momento delle tasse, potreste dover pagare l’imposta sul reddito su ciò che avete ricevuto.
Irrevocable vs. Revocable Trust
Un trust è un’entità legale creata quando un individuo dà soldi o proprietà a un fiduciario per gestirli per conto di beneficiari nominati. La persona che crea il trust è chiamata concedente. I contratti fiduciari sono creati e regolati dalla legge statale, di solito da uno strumento scritto dettagliato chiamato strumento fiduciario o contratto fiduciario. I trust possono essere uno strumento prezioso per proteggere i beni e sono comuni nei piani di successione.
Un trust irrevocabile è un’entità indipendente che paga le tasse. Il concedente di un contratto fiduciario irrevocabile non può né cambiare i suoi termini né revocarlo e riappropriarsi della sua proprietà. La proprietà trasferita in un trust irrevocabile non appartiene più al concedente. Pertanto, quando il concedente muore, la proprietà non è inclusa nel suo patrimonio ai fini della successione o dell’imposta di successione. Questo significa che la proprietà non è soggetta all’imposta di successione e non ha bisogno di passare attraverso il processo di successione. Allo stesso modo, né i creditori del concedente né quelli del beneficiario possono raggiungere la proprietà del trust per soddisfare eventuali debiti perché né il concedente né il beneficiario hanno diritti di proprietà su di essa. Un trust irrevocabile paga le tasse sul reddito accumulato che non viene distribuito ai beneficiari.
Con un trust revocabile, d’altra parte, il concedente può revocarlo o cambiare i termini in qualsiasi momento. Il trust protegge ancora la sua proprietà dalla tassa di successione e dai creditori, ma il concedente stesso paga l’imposta sul reddito sul reddito del trust perché può ancora scegliere di accedere alla sua proprietà. Un trust revocabile diventa irrevocabile quando il concedente muore.
Conseguenze fiscali delle distribuzioni del trust
Come notato sopra, un trust irrevocabile deve pagare l’imposta sul reddito sui suoi guadagni. Tuttavia, un trust ha anche il diritto di prendere una deduzione per le distribuzioni di reddito fatte a un beneficiario. Pertanto, se l’atto costitutivo del trust richiede che il trust distribuisca tutto il suo reddito ai suoi beneficiari, come è comune, ha diritto a dedurre l’importo distribuito, che porterebbe il suo reddito totale imponibile a zero. In questo caso, l’obbligo fiscale passa al beneficiario di dichiarare e pagare le tasse sui pagamenti ricevuti come una distribuzione dal reddito del trust.
Alcuni trust più complessi, tuttavia, sono autorizzati a fare pagamenti ai loro beneficiari dal capitale del trust. Di solito, il beneficiario non è tenuto a pagare le imposte sul reddito sulle distribuzioni che provengono dal capitale perché la legge fiscale presume che il concedente abbia già pagato le imposte sul reddito quando lo ha messo nel trust e cerca di evitare la doppia tassazione.
Come beneficiario di un trust, quindi, dovreste pagare le imposte sul reddito sulle distribuzioni fatte dal reddito del trust ma non dal capitale. Inoltre, alcune forme di reddito da trust, come l’interesse da obbligazioni statali o locali, possono essere esenti da tasse. Questo reddito mantiene le sue caratteristiche di esenzione fiscale quando viene trasmesso ai beneficiari. Anche se le conseguenze fiscali possono sembrare confuse, state certi che l’amministratore fiduciario è responsabile dell’invio di un modulo noto come Partner’s Share of Income, Deductions, Credits, etc. (Form 1065, Schedule K-1), che riporta i pagamenti fatti a voi su cui dovete pagare le tasse. Potete fare affidamento sullo Schedule K-1 quando compilate la vostra dichiarazione dei redditi.
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