Als u een of twee huizen bezit, wilt u misschien meer weten over een gekwalificeerde persoonlijke verblijfstrust, ook wel QPRT (spreek uit als “Q-pert”) genoemd, die de waarde van uw hoofd- of tweede verblijfplaats uit uw nalatenschap kan halen en u mogelijk kan helpen geld te besparen op federale boedel- en schenkingsrechten.
Hoe gekwalificeerde trusts voor persoonlijke bewoning werken
Een onherroepelijke gekwalificeerde trust voor persoonlijke bewoning vereist dat u de eigendom van uw huis overdraagt aan de trust. Omdat u op het moment van uw overlijden niet de eigenaar van het huis bent, wordt de waarde van het onroerend goed niet in uw nalatenschap opgenomen, waardoor het in feite niet aan successierechten onderworpen is.
Met een QPRT behoudt u het recht om gedurende de looptijd van de trust in het onroerend goed te wonen zonder huur te betalen. Aan het einde van de looptijd neemt de door u benoemde begunstigde de eigendom van het pand over. Als u overlijdt voordat de looptijd van de trust is verstreken, wordt de waarde van het huis opgenomen in uw nalatenschap voor boedelbelastingdoeleinden.
Om deze mogelijkheid te vermijden en op een andere manier successierechten te besparen, is een andere optie een niet-gekwalificeerde persoonlijke woningtrust (NQPRT), die ook een huis houdt, maar de waarde ervan niet uitsluit van successierechten. Een NQPRT werkt heel anders in die zin dat het een eigendomsoverdracht aan de trust inhoudt in ruil voor een zelfopzegbare afbetaling (SCIN), en de cedent blijft niet huurvrij in de woning wonen.
Qualified Personal Residence Trust Voors en Tegens
Of u een QPRT in uw nalatenschapsplan moet opnemen, hangt af van uw individuele financiële situatie.
Pros
U kunt de voordelen van een QPRT overwegen, waaronder:
- Verminderde belastbare nalatenschap. Het grootste voordeel van een QPRT is dat de waarde van uw primaire of tweede woning en de waardestijging ervan uit uw belastbare vermogen worden gehaald.
- Blijvend gebruik van het onroerend goed. Met uw huis in een QPRT, kunt u nog steeds huurvrij in het pand wonen en genieten van alle inkomstenbelastingaftrek die ermee gepaard gaat.
- Voordelen voor de schenkbelasting. U kunt schenkingsrechten vermijden door uw woning weg te schenken, hetzij door onder het vrijstellingsbedrag te vallen, hetzij door de huidige waarde van uw woning vast te zetten, zelfs als het vrijstellingsbedrag uiteindelijk wordt verlaagd. Bovendien wordt bij de berekening van de schenkbelasting ook rekening gehouden met de periode die de begunstigden moeten wachten voordat ze eigenaar worden.
Cons
Er zijn echter enkele nadelen aan het oprichten van een QPRT:
- Onherroepelijk. Uw woning in een onherroepelijke trust plaatsen is een grote verplichting, omdat u de voorwaarden ervan over het algemeen niet kunt wijzigen of de trust kunt annuleren. Met andere woorden, als de trust eenmaal is opgericht, wordt deze alleen beëindigd bij uw overlijden.
- Mogelijke omkering. Als de concessieverlener overlijdt voordat de termijn is verstreken, gaan de successiebelastingvoordelen verloren omdat het onroerend goed in de nalatenschap zal worden opgenomen. Bovendien schrijven de vereisten voor een gekwalificeerde persoonlijke woningtrust voor dat de cedent het huis een bepaald aantal jaren moet blijven gebruiken, anders verliest het zijn gekwalificeerde status.
- Hypotheekkwesties. Als de woning een hypotheek heeft, wordt een deel van de hypotheekbetalingen beschouwd als schenkingen die meetellen voor de vrijstelling van schenkingsrecht. Bovendien kunt u, omdat de trust – en niet u – de eigenaar van de woning bent, de woning niet herfinancieren via een tweede hypotheek en deze als onderpand gebruiken.
- Inkomstenbelasting. QPRT-inkomsten en -uitgaven worden belast bij de concessieverlener.
Over het geheel genomen is het belangrijk om te onthouden dat als het niet op de juiste manier wordt gemaakt en onderhouden, u elke gekwalificeerde persoonlijke woning trustbescherming verliest die u wilde hebben.
Inderdaad kan het opzetten en onderhouden van een QPRT ongelooflijk complex zijn, dus u moet professioneel advies inwinnen, zoals dat van een online dienstverlener, om ervoor te zorgen dat uw estate plan zo uitgebreid mogelijk is.