- Ten wpis na blogu jest napisany dla firm amerykańskich. Click here for How the Bonus Tax Method Works in Canada.
- Jeśli dodatkowe wynagrodzenie wypłacone pracownikowi w ciągu roku kalendarzowego jest mniejsze lub równe $1,000,000, następujące zasady mają zastosowanie przy określaniu kwoty federalnego podatku dochodowego do potrącenia.
- 1. Jeśli wypłacasz dodatkowe wynagrodzenie razem z regularnym wynagrodzeniem i nie wyszczególniasz lub nie rozdzielasz kwot dla każdego z nich, musisz potrącić federalny podatek dochodowy tak, jakby całość była pojedynczą wypłatą za regularny okres płacowy.
- 2. 2. Wynagrodzenie dodatkowe określone oddzielnie od zwykłego wynagrodzenia
- O autorze
Ten wpis na blogu jest napisany dla firm amerykańskich. Click here for How the Bonus Tax Method Works in Canada.
Supplemental wages are the wage payments you pay an employee outside of their regular wages. Jeśli dajesz swojemu pracownikowi premię, jest ona uważana za dodatkowe wynagrodzenie.
Dodatkowe wynagrodzenia, jak premie, mają dodatkowe wymagania podatkowe, o których musisz wiedzieć jako pracodawca.
Na przykład, jeśli oferujesz plan emerytalny taki jak 401(k), powinieneś zapoznać się ze skróconym opisem planu (SPD) aby określić czy kwota 401(k) powinna być odliczona od premii pracownika.
W tym poście, omówimy dwie metody, w jaki sposób dodatkowe wynagrodzenie może być traktowane z podatkowego punktu widzenia jako pracodawca.
Jeśli dodatkowe wynagrodzenie wypłacone pracownikowi w ciągu roku kalendarzowego jest mniejsze lub równe $1,000,000, następujące zasady mają zastosowanie przy określaniu kwoty federalnego podatku dochodowego do potrącenia.
1. Jeśli wypłacasz dodatkowe wynagrodzenie razem z regularnym wynagrodzeniem i nie wyszczególniasz lub nie rozdzielasz kwot dla każdego z nich, musisz potrącić federalny podatek dochodowy tak, jakby całość była pojedynczą wypłatą za regularny okres płacowy.
Aby zilustrować powyższą metodę, wyobraź sobie pracownika – Johna Smitha, który otrzymuje podstawową pensję 1 dnia każdego miesiąca. Jest on kawalerem i pobiera jeden dodatek u źródła.
W styczniu otrzymuje on wynagrodzenie w wysokości $1,000. Korzystając z tabeli przedziałów płacowych dla potrącania podatku dochodowego, potrąciłbyś z tej kwoty 33 dolary. W lutym otrzymuje pensję w wysokości $1,000 plus premię w wysokości $2,000, którą łączysz z regularnym wynagrodzeniem i nie identyfikujesz osobno.
Korzystając z tej metody obliczania podatku od premii, ustalasz wysokość potrącenia na podstawie sumy $3,000, która wyniosłaby $264 w potrąceniu na podstawie tabel przedziałów płacowych.
2. 2. Wynagrodzenie dodatkowe określone oddzielnie od zwykłego wynagrodzenia
Jeśli wypłacasz wynagrodzenie dodatkowe oddzielnie (lub łączysz je w jednej wypłacie i określasz kwotę każdego z nich), sposób potrącania federalnego podatku dochodowego zależy częściowo od tego, czy potrącasz podatek dochodowy ze zwykłego wynagrodzenia pracownika.
A. Jeśli podatek dochodowy jest pobierany z normalnego wynagrodzenia pracownika, można zastosować jedną z poniższych metod w odniesieniu do wynagrodzenia dodatkowego:
- Pobieranie podatku w stałej wysokości 22% (żaden inny procent nie jest dozwolony).
- Podsumuj wynagrodzenie dodatkowe i normalne za ostatni okres rozliczeniowy w tym roku i oblicz podatek dochodowy pobierany w taki sposób, jakby całkowita kwota była pojedynczą wypłatą. Następnie należy odjąć podatek już potrącony od zwykłego wynagrodzenia i potrącić pozostały podatek od wynagrodzenia dodatkowego. Jeżeli były inne wypłaty wynagrodzenia dodatkowego (po ostatniej wypłacie zwykłego wynagrodzenia, ale przed bieżącą wypłatą wynagrodzenia dodatkowego), należy zsumować wszystkie wypłaty, obliczyć podatek od całości, odjąć podatek już potrącony od zwykłego wynagrodzenia i poprzednich wynagrodzeń dodatkowych i potrącić pozostały podatek.
B. Jeżeli nie potrącasz podatku dochodowego ze zwykłego wynagrodzenia pracownika, skorzystaj z metody opisanej powyżej w punkcie A-2.
Na przykład, jeśli wypłacasz Jane Jones pensję podstawową pierwszego dnia każdego miesiąca. Jest ona osobą samotną i wnioskuje o jeden dodatek.
Jej wynagrodzenie z 1 maja wynosi $2,000 i używając tabel przedziałów płacowych, potrąca się $144. W dniu 15 maja otrzymuje premię w wysokości 1000 dolarów. Decydując się na zastosowanie dodatkowej metody potrącania wynagrodzenia A-2, należy:
-
Dodać kwotę premii do kwoty wynagrodzenia z ostatniej daty wypłaty wynagrodzenia podstawowego (1 maja), tj. ($2,000 + $1,000 = $3,000).
-
Określ kwotę potrącenia od połączonej kwoty 3 000 USD na 264 USD używając tabel przedziałów płacowych.
-
Od połączonej kwoty potrącenia odejmij kwotę potrącaną od wynagrodzenia z ostatniego dnia wypłaty wynagrodzenia podstawowego (1 maja) (264 USD – 144 USD = 120 USD).
-
Zatrzymaj $120 z wypłaty premii.
Niezależnie od metody, której użyjesz do potrącenia podatku dochodowego od dodatkowych wynagrodzeń, podlegają one podatkom Social Security, Medicare i FUTA.
Oprócz podatku federalnego, będziesz musiał również potrącić stanowe podatki od dodatkowych wynagrodzeń. Prosimy o zapoznanie się z naszą interaktywną mapą podatkową dla poszczególnych stanów w celu uzyskania odpowiednich stanowych stawek podatku od premii.
Pamiętaj, że jeśli zgromadzisz federalne zobowiązanie podatkowe w wysokości $100,000 lub więcej w dowolnym dniu podczas okresu depozytowego, musisz zdeponować podatek do końca następnego dnia roboczego, niezależnie od tego, czy jesteś deponentem miesięcznym, czy też półtygodniowym.
Jakkolwiek oba sposoby traktowania dodatkowych wynagrodzeń są akceptowalne z punktu widzenia pracodawcy, istnieją pewne oczywiste korzyści z oddzielenia czeku bonusowego od regularnego wynagrodzenia:
-
Oddzielenie czeku bonusowego od czeku płacowego ułatwia Twojemu księgowemu śledzenie transakcji płacowych.
-
Oddzielenie wypłaty bonusowej od regularnego wynagrodzenia ułatwia Twoim pracownikom zorientowanym w sprawach finansowych śledzenie zobowiązań podatkowych.
-
Na koniec, oddzielenie tych dwóch kwot ułatwia również Twojemu działowi płac śledzenie płatności dla pracowników w przypadku konieczności uzgodnienia płatności premii.
Zastrzeżenie: Porady, którymi dzielimy się na naszym blogu mają charakter informacyjny. Nie zastępują one wiedzy fachowej akredytowanych specjalistów biznesowych.
O autorze
Ralph jest dyrektorem ds. operacji amerykańskich w firmie Wagepoint. Jego intensywność prześwituje przez jego oczy – jak dobry facet w filmie gangsterskim z lat 40-tych, który chce naprawić wszystkie rodzaje niesprawiedliwości na świecie. Wraz z uczciwością i lojalnością, cechy te są znakiem rozpoznawczym marki Ralpha w obsłudze klienta. Dość powiedzieć. Och, czekaj… on również przyrządza wspaniałą cukinię nadziewaną ricottą i ziołami. Człowiek o wielu talentach!
Follow on Twitter Follow on Linkedin Visit Website More Content by Ralph Eovino