Como lidar com os impostos sobre os salários de bónus como um perito em folha de pagamento

Este post de blog é escrito para empresas americanas. Clique aqui para Como funciona o Método de Bonificação Fiscal no Canadá.

Salários suplementares são os pagamentos de salários que você paga a um empregado fora dos seus salários regulares. Se você der um bônus ao seu empregado, ele é considerado um salário suplementar.

Salários suplementares, como bônus, têm requisitos fiscais adicionais que você precisa estar ciente como empregador.

Por exemplo, se você oferecer um plano de aposentadoria como um plano 401(k), você deve consultar a Descrição Sumária do Plano (SPD) para determinar se o montante 401(k) deve ser deduzido da remuneração do bônus de um empregado.

Neste post, discutiremos os dois métodos de como os salários suplementares podem ser tratados do ponto de vista fiscal como um empregador.

Se o salário suplementar pago ao empregado durante o ano civil for menor ou igual a $1.000.000, aplicam-se as seguintes regras para determinar o montante do imposto de renda federal a ser retido.

1. Salários Suplementares Combinados com Salários Normais

Se você pagar salários suplementares com salários regulares e não especificar ou separar os montantes para cada um, você precisaria reter o imposto de renda federal como se o total fosse um único pagamento para um período regular de folha de pagamento.

Para ilustrar o método acima, imagine um empregado – John Smith, que recebe um salário base no dia 1º de cada mês. Ele é solteiro e pede um subsídio de retenção.

Em janeiro, ele recebe $1.000. Usando a tabela de escalão salarial para retenção na fonte do imposto de renda, você reteria $33 deste montante. Em fevereiro, ele recebe um salário de US$ 1.000, mais um bônus de US$ 2.000, que o usuário combina com os salários regulares e não identifica separadamente.

Usando este método de cálculo do imposto de renda na fonte, o usuário determina a retenção com base no total de US$ 3.000, que equivaleria a US$ 264 em retenções com base nas tabelas de faixas salariais.

2. Salários Suplementares Identificados Separadamente dos Salários Normais

Se você pagar salários suplementares separadamente (ou combiná-los em um único pagamento e especificar o valor de cada um deles), o método de retenção do imposto de renda federal depende em parte de você reter o imposto de renda dos salários regulares do seu empregado.

A. Se você reter imposto de renda dos salários regulares de um empregado, você pode usar um dos seguintes métodos para os salários suplementares:

1. Com uma retenção fixa de 22% (nenhuma outra porcentagem permitida).
2. Adicionar os salários suplementares e regulares para o período mais recente da folha de pagamento deste ano e calcular o imposto de renda retido na fonte como se o montante total fosse um pagamento único. Em seguida, é necessário subtrair o imposto já retido dos salários regulares e reter o imposto restante dos salários suplementares. Se houver outros pagamentos de salários suplementares (após o último pagamento de salários regulares, mas antes do pagamento atual de salários suplementares), agregar todos os pagamentos, calcular o imposto sobre o total, subtrair o imposto já retido dos salários regulares e dos salários suplementares anteriores e reter o imposto restante.

B. Se você não reter imposto de renda dos salários regulares do empregado, use o método descrito acima em A-2.

Isto ocorreria, por exemplo, quando o valor dos subsídios de retenção do empregado reivindicados no Formulário W-4 for superior ao salário.

Por exemplo, se você pagar a Jane Jones um salário base no dia 1º de cada mês. Ela é solteira e pede um subsídio.

O seu salário de 1 de Maio é de $2.000 e, utilizando as tabelas de escalões salariais, você retém $144. A 15 de Maio, ela recebe um bónus de $1.000. Ao optar por utilizar o método de retenção salarial suplementar A-2, você:

• Adicionar o montante do bônus ao montante dos salários da data mais recente de pagamento do salário base (1 de Maio), ou seja, ($2.000 + $1.000 = $3.000).

• Determinar o montante da retenção na data de pagamento do salário base mais recente (1 de Maio) a partir do montante combinado da retenção ($264 – $144 = $120).

• Com a retenção de $120 do pagamento do bônus.

Independentemente do método utilizado para reter o imposto de renda sobre os salários suplementares, eles estão sujeitos à previdência social, Medicare e FUTA.

Além da retenção de imposto federal, você também precisará reter os impostos estaduais sobre os salários suplementares. Consulte nosso mapa fiscal interativo estadual para obter as alíquotas apropriadas do imposto de bônus estadual.

Sobre o Autor

Ralph é o Diretor de Operações dos EUA de Wagepoint. Sua intensidade brilha através de seus olhos – como o bom rapaz de um filme de gangsters da era dos anos 40, que se propõe a corrigir todo tipo de injustiça no mundo. Juntamente com justiça e lealdade, esses traços são a marca registrada da marca de serviço ao cliente de Ralph. Já chega de falar. Espera… ele também faz um Zucchini recheado mau com Ricotta e Ervas. Um homem de muitos talentos!

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