Se você é o beneficiário de um trust irrevogável e recebe uma distribuição do mesmo, parabéns! Esse dinheiro é teu para fazeres o que quiseres. Quando as distribuições são pagas a partir dos rendimentos do trust, como é frequentemente o caso, os bens originais colocados no trust, chamados de principal, continuam a gerar rendimentos para suportar futuras distribuições. Uma ressalva a ser lembrada, no entanto, é que quando chega a hora do imposto, você pode ter que pagar imposto de renda sobre o que você recebeu.
Fideicomisso irrevogável vs. Revogável
Um trust é uma entidade legal criada quando um indivíduo dá dinheiro ou propriedade a um trustee para administrar em nome de beneficiários nomeados. A pessoa que cria o fideicomisso é chamada de concedente. Os fideicomissos são criados e regidos pela lei estadual, geralmente por um instrumento escrito detalhado chamado trust instrument ou contrato de fideicomisso. Os trusts podem ser uma ferramenta valiosa para proteger os bens e são comuns em planos patrimoniais.
Um trust irrevogável é uma entidade independente e pagadora de impostos. O concedente de um trust irrevogável não pode alterar os seus termos nem revogá-lo e recuperar os seus bens. Os bens transferidos para um trust irrevogável não pertencem mais à entidade concedente. Portanto, quando o cedente falece, o imóvel não é incluído no seu património para efeitos de sucessão ou de imposto predial. Isto significa que o imóvel não está sujeito ao imposto patrimonial e não necessita de passar pelo processo de sucessão. Da mesma forma, nem os credores da entidade concedente nem os do beneficiário podem chegar ao património fiduciário para satisfazer quaisquer dívidas, porque nem a entidade concedente nem o beneficiário têm direitos de propriedade sobre o mesmo. Um trust irrevogável paga impostos sobre o rendimento acumulado que não é distribuído aos beneficiários.
Com um trust revogável, por outro lado, o concedente pode revogá-lo ou alterar os termos a qualquer momento. O fideicomisso ainda protege a sua propriedade do imposto de propriedade e credores, mas a própria concedente paga imposto de renda sobre a renda do fideicomisso porque ainda pode optar por acessar a sua propriedade. Um trust revogável torna-se irrevogável quando a cedente falece.
Consequências Fiscais das Distribuições de Trust
Como acima observado, um trust irrevogável deve pagar imposto de renda sobre seus ganhos. No entanto, um trust também tem direito a deduzir as distribuições de rendimentos feitas a um beneficiário. Portanto, se o instrumento de trust exigir que o trust distribua todos os seus rendimentos aos seus beneficiários, como é comum, ele tem direito a deduzir o montante distribuído, o que faria com que o seu rendimento tributável total fosse zero. Neste caso, a obrigação fiscal passa para o beneficiário para declarar e pagar impostos sobre pagamentos recebidos como distribuição de renda fiduciária.
Alguns trusts mais complexos, no entanto, são autorizados a fazer pagamentos aos seus beneficiários a partir do truste principal. Normalmente, o beneficiário não é obrigado a pagar imposto de renda sobre distribuições que vêm do principal porque a lei fiscal presume que o concedente já pagou imposto de renda sobre ele quando o colocou no trust e tenta evitar a dupla tributação.
Como beneficiário do trust, então, você deve imposto de renda sobre distribuições feitas a partir da renda do trust, mas não do principal. Além disso, algumas formas de renda fiduciária, tais como juros de títulos estaduais ou locais, podem estar isentas de impostos. Esta renda mantém suas características de isenção de impostos quando repassada aos beneficiários. Embora as consequências fiscais possam parecer confusas, fique certo de que o fiduciário é responsável pelo envio de um formulário conhecido como Participação do Sócio na Renda, Deduções, Créditos, etc. (Form 1065, Schedule K-1), que informa sobre os pagamentos feitos a você que você deve impostos. Você pode confiar no Schedule K-1 ao preencher sua própria declaração de imposto de renda.
Um trust pode ser um elemento essencial de um bom plano de propriedade. Consulte um provedor de serviços online para descobrir como um trust pode proteger seus bens e ajudá-lo a dar aos seus entes queridos acesso mais rápido à sua herança.