- Este artículo del blog está escrito para empresas estadounidenses. Haga clic aquí para saber cómo funciona el método de los impuestos sobre las bonificaciones en Canadá.
- Si los salarios complementarios pagados al empleado durante el año calendario son menores o iguales a $1,000,000, se aplican las siguientes reglas para determinar el monto del impuesto federal sobre la renta que se debe retener.
- 1. Salarios complementarios combinados con salarios regulares
- 2. Salarios complementarios identificados por separado de los salarios regulares
- Acerca del autor
Este artículo del blog está escrito para empresas estadounidenses. Haga clic aquí para saber cómo funciona el método de los impuestos sobre las bonificaciones en Canadá.
Los salarios complementarios son los pagos salariales que usted paga a un empleado fuera de su salario regular. Si usted le da a su empleado una bonificación, se considera un salario complementario.
Los salarios complementarios, al igual que las bonificaciones, tienen requisitos fiscales adicionales que debe conocer como empleador.
Por ejemplo, si ofrece un plan de jubilación como un plan 401(k), debe consultar el Resumen de la Descripción del Plan (SPD) para determinar si el importe del 401(k) debe deducirse de la compensación de la bonificación de un empleado.
En este post, vamos a discutir los dos métodos de cómo los salarios complementarios pueden ser tratados desde un punto de vista fiscal como empleador.
Si los salarios complementarios pagados al empleado durante el año calendario son menores o iguales a $1,000,000, se aplican las siguientes reglas para determinar el monto del impuesto federal sobre la renta que se debe retener.
1. Salarios complementarios combinados con salarios regulares
Si usted paga salarios complementarios con salarios regulares y no especifica o separa los montos para cada uno, tendría que retener el impuesto federal sobre la renta como si el total fuera un solo pago para un período de nómina regular.
Para ilustrar el método anterior, imagine un empleado -John Smith- que recibe un salario base el día 1 de cada mes. Él es soltero y reclama un subsidio de retención.
En enero, se le paga $ 1,000. Utilizando la tabla de tramos salariales para la retención del IRPF, le retendría 33 dólares de esta cantidad. En febrero, recibe un salario de $1,000, más un bono de $2,000, que usted combina con el salario regular y no lo identifica por separado.
Usando este método de cálculo del impuesto sobre el bono, usted determina la retención con base en el total de $3,000, que ascendería a $264 en retenciones con base en las tablas de tramos salariales.
2. Salarios complementarios identificados por separado de los salarios regulares
Si usted paga los salarios complementarios por separado (o los combina en un solo pago y especifica el monto de cada uno), el método de retención del impuesto sobre la renta federal depende en parte de si retiene el impuesto sobre la renta de los salarios regulares de su empleado.
A. Si retiene el impuesto sobre la renta de los salarios regulares de un empleado, puede utilizar uno de los siguientes métodos para los salarios complementarios:
- Retiene un 22% fijo (no se permite ningún otro porcentaje).
- Suma los salarios complementarios y regulares para el período de nómina más reciente de este año y calcule la retención del impuesto sobre la renta como si la cantidad total fuera un solo pago. Luego, debe restar el impuesto ya retenido de los salarios regulares y retener el impuesto restante de los salarios complementarios. Si hubo otros pagos de salarios complementarios (después del último pago de salarios regulares, pero antes del pago actual de salarios complementarios), agregue todos los pagos, calcule el impuesto sobre el total, reste el impuesto ya retenido de los salarios regulares y de los salarios complementarios anteriores, y retenga el impuesto restante.
B. Si no retiene el impuesto sobre la renta de los salarios regulares del empleado, utilice el método descrito anteriormente en A-2.
Esto ocurriría, por ejemplo, cuando el valor de las asignaciones de retención del empleado reclamadas en el formulario W-4 es mayor que el salario.
Por ejemplo, si usted paga a Jane Jones un salario base el día 1 de cada mes. Ella es soltera y reclama un subsidio.
Su paga del 1 de mayo es de 2.000 dólares y utilizando las tablas de tramos salariales, usted retiene 144 dólares. El 15 de mayo, ella recibe una bonificación de 1.000 $. Si opta por utilizar el método de retención salarial complementaria A-2, usted:
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Suma el importe de la bonificación al importe de los salarios de la fecha de pago del salario base más reciente (1 de mayo), es decir, (2.000 $ + 1.000 $ = 3.000 $).
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Determine el monto de la retención sobre el monto combinado de $3,000 para que sea de $264 utilizando las tablas de tramos salariales.
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Reste el monto retenido de los salarios en la fecha de pago del salario base más reciente (1 de mayo) del monto combinado de la retención ($264 – $144 = $120).
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Reténgase $120 del pago de la bonificación.
Independientemente del método que utilice para retener el impuesto sobre la renta sobre los salarios complementarios, éstos están sujetos a los impuestos de la seguridad social, Medicare y FUTA.
Además de la retención de impuestos federales, también tendrá que retener los impuestos a nivel estatal sobre los salarios complementarios. Por favor, consulte nuestro mapa de impuestos interactivo estado por estado para las tasas de impuestos de bonificación a nivel estatal apropiados.
Tenga en cuenta que si acumula una obligación tributaria federal de 100.000 dólares o más en cualquier día durante un período de depósito, debe depositar el impuesto antes del cierre del siguiente día hábil, tanto si es depositante de horario mensual como quincenal.
Aunque cualquiera de los dos tratamientos de los salarios complementarios es aceptable desde el punto de vista del empleador, hay algunos beneficios obvios para separar el cheque de bonificación de los salarios regulares:
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Emitir un cheque de bonificación por separado de un cheque de nómina hace que sea más fácil para su contador / tenedor de libros para el seguimiento de las transacciones de nómina.
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Es más fácil para sus empleados con conocimientos financieros para el seguimiento de sus obligaciones fiscales mediante la separación del pago de bonificación de sus salarios regulares.
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Por último, separar las dos cantidades también facilita a su departamento de nóminas el seguimiento de los pagos a los empleados en caso de que tenga que conciliar los pagos de bonificaciones.
Descargo de responsabilidad: Los consejos que compartimos en nuestro blog pretenden ser informativos. No sustituye la experiencia de los profesionales acreditados de los negocios.
Acerca del autor
Ralph es el director de operaciones de Wagepoint en Estados Unidos. Su intensidad brilla a través de sus ojos, como el bueno de una película de gángsters de los años 40 que se propone corregir todo tipo de injusticias en el mundo. Junto con la equidad y la lealtad, estos rasgos son el sello de la marca de servicio al cliente de Ralph. Ya es suficiente. Oh, espera… también hace unos excelentes calabacines rellenos con ricotta y hierbas. Un hombre con muchos talentos
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