Wenn Sie ein oder zwei Häuser besitzen, möchten Sie vielleicht mehr über einen Qualified Personal Residence Trust, auch QPRT (ausgesprochen „Q-pert“) genannt, erfahren, der den Wert Ihres Haupt- oder Zweitwohnsitzes aus Ihrem Nachlass herausnehmen und Ihnen möglicherweise helfen kann, Geld bei den Bundessteuern auf Nachlass und Schenkung zu sparen.
Wie Qualified Personal Residence Trusts funktionieren
Ein unwiderruflicher Qualified Personal Residence Trust erfordert, dass Sie das Eigentum an Ihrem Haus auf den Trust übertragen. Da Sie zum Zeitpunkt Ihres Todes nicht der Eigentümer des Hauses sind, wird der Wert der Immobilie nicht in Ihren Nachlass einbezogen, so dass sie nicht der Erbschaftssteuer unterliegt.
Bei einem QPRT behalten Sie das Recht, während der Laufzeit des Trusts in der Immobilie zu wohnen, ohne Miete zu zahlen. Am Ende der Laufzeit geht das Eigentum an der Immobilie auf den von Ihnen benannten Begünstigten über. Wenn Sie vor Ablauf der Laufzeit des Trusts sterben, würde der Wert des Hauses bei der Erbschaftssteuer in Ihren Nachlass einfließen.
Um diese Möglichkeit zu vermeiden und auf andere Weise Erbschaftssteuereinsparungen zu erzielen, gibt es eine weitere Option: einen nicht qualifizierten persönlichen Wohnsitz-Trust (NQPRT), der ebenfalls ein Haus hält, dessen Wert aber nicht von der Erbschaftssteuer ausgenommen wird. Ein NQPRT funktioniert insofern anders, als die Immobilie gegen eine selbstauflösende Ratenzahlung (SCIN) auf den Trust übertragen wird und der Erblasser das Haus nicht mietfrei weiter bewohnt.
Qualified Personal Residence Trust Pro und Contra
Ob Sie einen QPRT in Ihre Nachlassplanung einbeziehen sollten, hängt von Ihrer individuellen finanziellen Situation ab.
Profis
Die Vorteile eines QPRT sind u.a.:
- Reduzierung des steuerpflichtigen Vermögens. Der größte Vorteil eines QPRT besteht darin, dass der Wert Ihres Erst- oder Zweitwohnsitzes und dessen Wertzuwachs aus Ihrem steuerpflichtigen Nachlass herausgenommen wird.
- Fortgesetzte Nutzung der Immobilie. Wenn sich Ihr Haus in einem QPRT befindet, können Sie die Immobilie weiterhin mietfrei bewohnen und alle damit verbundenen Einkommenssteuerabzüge in Anspruch nehmen.
- Schenkungssteuerliche Vorteile. Sie können eine Schenkungssteuerpflicht vermeiden, wenn Sie Ihr Haus verschenken, indem Sie entweder unter den Freibetrag fallen oder den aktuellen Wert Ihres Hauses festschreiben, selbst wenn der Freibetrag später reduziert wird. Außerdem wird bei der Berechnung der Schenkungssteuer auch der Zeitraum berücksichtigt, den die Begünstigten abwarten müssen, bevor sie Eigentümer werden.
Nachteile
Es gibt jedoch auch einige Nachteile bei der Einrichtung eines QPRT:
- Unwiderruflich. Wenn Sie Ihren Wohnsitz in einen unwiderruflichen Trust einbringen, gehen Sie eine große Verpflichtung ein, denn Sie können die Bedingungen im Allgemeinen nicht ändern oder den Trust auflösen. Mit anderen Worten: Einmal eingerichtet, wird der qualifizierte persönliche Wohnsitz-Trust erst mit Ihrem Tod beendet.
- Mögliche Umkehrung. Stirbt der Treugeber vor Ablauf der Laufzeit, gehen die Erbschaftssteuervorteile verloren, da die Immobilie in den Nachlass fällt. Außerdem muss der Erblasser das Haus für eine bestimmte Anzahl von Jahren weiter nutzen, sonst verliert es seinen Status als qualifizierter Wohnsitz.
- Hypothekenprobleme. Wenn die Immobilie mit einer Hypothek belastet ist, gilt ein Teil der Hypothekenzahlungen als Schenkung, die auf die Schenkungssteuerbefreiung angerechnet wird. Da der Trust – und nicht Sie – Eigentümer des Hauses ist, können Sie die Immobilie nicht durch eine zweite Hypothek refinanzieren und sie als Sicherheit verwenden.
- Einkommensteuer. QPRT-Einkünfte und -Ausgaben werden beim Konzessionsgeber besteuert.
Insgesamt ist es wichtig, daran zu denken, dass Sie den Schutz des Qualified Personal Residence Trusts, den Sie anstrebten, verlieren würden, wenn er nicht ordnungsgemäß eingerichtet und unterhalten wird.
In der Tat kann die Einrichtung und Unterhaltung eines QPRT unglaublich komplex sein, so dass Sie sich professionell beraten lassen sollten, z. B. durch einen Online-Dienstleister, um sicherzustellen, dass Ihr Nachlassplan so umfassend wie möglich ist.