Jeśli posiadasz dom lub dwa, możesz chcieć dowiedzieć się więcej o funduszu Qualified Personal Residence Trust, zwanym również QPRT (wymawiane jako „Q-pert”), który może usunąć wartość twojej głównej lub drugorzędnej rezydencji z twojego majątku i potencjalnie pomóc ci zaoszczędzić pieniądze na federalnym podatku od spadków i darowizn.
Jak działa Qualified Personal Residence Trusts
Nieodwołalny kwalifikowany fundusz powierniczy wymaga, abyś przeniósł własność swojego domu do funduszu powierniczego. Ponieważ nie jesteś właścicielem domu w momencie śmierci, wartość nieruchomości nie jest wliczana do Twojego majątku, co skutecznie eliminuje ją z podlegania podatkowi od nieruchomości.
Z QPRT, zachowujesz prawo do mieszkania w nieruchomości przez okres trwania trustu bez płacenia czynszu. Na koniec okresu trwania umowy, twój beneficjent przejmuje własność nieruchomości. Jeśli umrzesz przed upływem okresu trwania trustu, wartość domu zostanie włączona do Twojego majątku dla celów podatku od nieruchomości.
Aby uniknąć tej możliwości i osiągnąć oszczędności w podatku od nieruchomości w inny sposób, inną opcją jest non-qualified personal residence trust (NQPRT), który również posiada dom, ale nie wyklucza jego wartości z podatku od nieruchomości. NQPRT działa zupełnie inaczej, ponieważ obejmuje transfer nieruchomości do funduszu powierniczego w zamian za samoodwołującą się ratę (SCIN), a spadkodawca nie mieszka w domu bezczynszowo.
Qualified Personal Residence Trust Pros and Cons
Czy włączyć QPRT do swojego planu majątkowego zależy od twojej indywidualnej sytuacji finansowej.
Pros
Możesz chcieć rozważyć zalety QPRT, które obejmują:
- Zmniejszony majątek podlegający opodatkowaniu. Największą zaletą QPRT jest to, że usuwa on wartość twojego głównego lub drugiego domu i jego wzrost z twojego majątku podlegającego opodatkowaniu.
- Ciągłe użytkowanie nieruchomości. Posiadając dom w QPRT, możesz nadal mieszkać w nim bezczynszowo i korzystać z wszelkich odliczeń od podatku dochodowego z nim związanych.
- Korzyści podatkowe z tytułu darowizn. Możesz uniknąć podatku od darowizny za darowiznę rezydencji, albo przez spadek poniżej kwoty zwolnienia, albo przez zablokowanie w bieżącej wartości domu, nawet jeśli kwota zwolnienia zostanie ostatecznie zmniejszona. Ponadto, obliczenie podatku od darowizny uwzględnia również okres czasu, jaki beneficjenci muszą odczekać przed przejęciem własności.
Konsekwencje
Istnieją jednak pewne wady ustanowienia QPRT:
- Nieodwołalne. Umieszczenie rezydencji w nieodwołalnym funduszu powierniczym jest dużym zobowiązaniem, ponieważ generalnie nie można zmienić jego warunków ani go anulować. Innymi słowy, raz ustanowiony, kwalifikowany osobisty trust rezydencji wypowiedzenie dzieje się tylko po twojej śmierci.
- Możliwe odwrócenie. Jeśli grantodawca umrze przed upływem terminu, korzyści z podatku od nieruchomości zostaną utracone, ponieważ nieruchomość zostanie włączona do masy spadkowej. Ponadto, wymagania dotyczące kwalifikowanego zaufania do rezydencji osobistej dyktują, że spadkodawca musi nadal korzystać z domu przez określoną liczbę lat lub traci swój kwalifikowany status.
- Kwestie hipoteczne. Jeśli nieruchomość jest obciążona hipoteką, część płatności hipotecznych jest traktowana jako darowizna, która wlicza się do zwolnienia z podatku od darowizn. Ponadto, ponieważ to trust – a nie Ty – jest właścicielem domu, nie możesz refinansować nieruchomości poprzez drugą hipotekę i użyć jej jako zabezpieczenia.
- Podatek dochodowy. Dochody i wydatki QPRT są opodatkowane na rzecz grantodawcy.
Ogółem, ważne jest, aby pamiętać, że jeśli nie jest on utworzony i utrzymywany prawidłowo, stracisz każdą kwalifikowaną ochronę personal residence trust, którą starałeś się mieć.
Indeed, zakładanie i utrzymywanie QPRT może być niewiarygodnie skomplikowane, więc powinieneś szukać profesjonalnej porady, takiej jak ta od dostawcy usług online, aby upewnić się, że twój plan nieruchomości jest tak kompleksowy, jak to tylko możliwe.