Så hanterar du skatter på bonuslöner som en löneexpert

Detta blogginlägg är skrivet för amerikanska företag. Klicka här för hur bonusskattemetoden fungerar i Kanada.

Kompletterande löner är de löneutbetalningar som du betalar till en anställd utöver den ordinarie lönen. Om du ger din anställde en bonus betraktas den som en kompletterande lön.

Supplementära löner, liksom bonusar, har ytterligare skattekrav som du måste vara medveten om som arbetsgivare.

Om du till exempel erbjuder en pensionsplan, till exempel en 401(k)-plan, bör du se på den kortfattade planbeskrivningen (SPD) för att avgöra om 401(k)-beloppet ska dras av från en anställds bonusersättning.

I det här inlägget kommer vi att diskutera de två metoderna för hur tilläggslöner kan behandlas skattemässigt som arbetsgivare.

Om den tilläggslön som betalas ut till den anställde under kalenderåret är mindre än eller lika med 1 000 000 dollar gäller följande regler för att fastställa hur mycket federal inkomstskatt som ska innehållas.

1. Tilläggslöner kombinerade med ordinarie löner

Om du betalar tilläggslöner tillsammans med ordinarie löner och inte specificerar eller separerar beloppen för var och en av dem, måste du innehålla federal inkomstskatt som om den totala summan var en enda betalning för en ordinarie löneperiod.

För att illustrera metoden ovan kan du tänka dig en anställd – John Smith, som får en grundlön den 1:a varje månad. Han är ensamstående och begär ett källskatteavdrag.

I januari får han 1 000 dollar. Med hjälp av tabellen över löneklasser för källsortering av inkomstskatt skulle du hålla inne 33 dollar från detta belopp. I februari får han en lön på 1 000 dollar plus en bonus på 2 000 dollar, som du kombinerar med den ordinarie lönen och inte identifierar separat.

Med hjälp av denna metod för beräkning av bonusskatt fastställer du källskatten baserat på det totala beloppet på 3 000 dollar, som skulle uppgå till 264 dollar i källskatt baserat på tabellerna för löneklasser.

2. Tilläggslöner som identifieras separat från ordinarie lön

Om du betalar tilläggslöner separat (eller kombinerar dem i en enda utbetalning och anger beloppet för var och en av dem) beror den federala källskattemetoden för inkomstskatt delvis på om du håller inne inkomstskatt från din anställdes ordinarie lön.

A. Om du håller inne inkomstskatt från en anställds ordinarie lön kan du använda en av följande metoder för tilläggslönen:

1. Håller en fast 22 % (ingen annan procentsats tillåten).
2. Lägg ihop tilläggslönen och den ordinarie lönen för den senaste lönebetalningsperioden i år och beräkna källan för inkomstskatt som om det totala beloppet var en enda betalning. Därefter måste du subtrahera den skatt som redan innehållits från den ordinarie lönen och innehålla den återstående skatten från den kompletterande lönen. Om det har gjorts andra utbetalningar av tilläggslöner (efter den senaste utbetalningen av ordinarie lön, men före den aktuella utbetalningen av tilläggslöner), ska du summera alla utbetalningar, beräkna skatten på summan, dra av den skatt som redan innehållits från den ordinarie lönen och de tidigare tilläggslönerna och innehålla den återstående skatten.

B. Om du inte håller inne inkomstskatt från den anställdes ordinarie lön ska du använda den metod som beskrivs ovan i A-2.

Detta skulle till exempel inträffa när värdet av den anställdes källskatteavdrag som yrkas på formulär W-4 är större än lönen.

Till exempel om du betalar Jane Jones en grundlön den 1:a i varje månad. Hon är ensamstående och begär en ersättning.

Hennes lön den 1 maj är 2 000 dollar och med hjälp av tabellerna för löneklasser håller du inne 144 dollar. Den 15 maj får hon en bonus på 1 000 dollar. Om du väljer att använda kompletterande löneavdragsmetod A-2, så:

• Lägger du bonusbeloppet till lönebeloppet från den senaste grundlönelönedagen (1 maj), dvs. (2 000 dollar + 1 000 dollar = 3 000 dollar).

• Bestäm källbeloppet på det kombinerade beloppet på 3 000 dollar till 264 dollar med hjälp av tabellerna för löneklasser.

• Subtraherar det belopp som innehållits från lönen på det senaste utbetalningsdatumet för grundlönen (1 maj) från det kombinerade källbeloppet (264 dollar – 144 dollar = 120 dollar).

• Innehåll 120 dollar från bonusutbetalningen.

Oavsett vilken metod du använder för att innehålla inkomstskatt på tilläggslöner, omfattas de av socialförsäkrings-, Medicare- och FUTA-skatter.

Förutom den federala skatteinbetalningen måste du också innehålla skatter på delstatsnivå på tilläggslönerna. Se vår interaktiva skattekarta för varje enskild delstat för att se vilka skattesatser som gäller för bonusskatt på delstatsnivå.

Om författaren

Ralph är Wagepoints chef för den amerikanska verksamheten. Hans intensitet lyser rakt igenom hans ögon – som den goda killen i en gangsterfilm från 40-talet som ger sig ut för att rätta till alla typer av orättvisor i världen. Tillsammans med rättvisa och lojalitet är dessa egenskaper kännetecknande för Ralphs kundservice. Det räcker med att säga det. Vänta lite… han gör också en fantastisk fylld zucchini med Ricotta och örter. En man med många talanger!

Följ på Twitter Följ på Linkedin Besök webbplatsen Mer innehåll av Ralph Eovino