Si usted es dueño de una casa o dos, es posible que desee obtener más información sobre un fideicomiso de residencia personal calificada, también llamado QPRT (pronunciado «Q-pert»), que puede eliminar el valor de su residencia principal o secundaria de su patrimonio y potencialmente ayudarle a ahorrar dinero en impuestos federales sobre el patrimonio y las donaciones.
Cómo funcionan los fideicomisos de residencia personal calificada
Un fideicomiso de residencia personal calificada irrevocable requiere que usted transfiera la propiedad de su casa al fideicomiso. Dado que usted no es el propietario de la casa en el momento de su fallecimiento, el valor de la propiedad no se incluye en su patrimonio, lo que evita que esté sujeta al impuesto sobre el patrimonio.
Con un QPRT, usted conserva el derecho a vivir en la propiedad durante el plazo del fideicomiso sin pagar alquiler. Al final del plazo, su beneficiario nombrado toma la propiedad del inmueble. Si usted fallece antes de que expire el plazo del fideicomiso, el valor de la casa se incluiría en su patrimonio a efectos del impuesto sobre el patrimonio.
Para evitar esta posibilidad y conseguir un ahorro en el impuesto sobre el patrimonio de una manera diferente, otra opción es un fideicomiso de residencia personal no cualificado (NQPRT), que también mantiene una casa pero no excluye su valor del impuesto sobre el patrimonio. Un NQPRT funciona de forma muy diferente, ya que implica una transferencia de la propiedad al fideicomiso a cambio de una cuota de autocancelación (SCIN), y el otorgante no sigue viviendo en la casa sin pagar alquiler.
Pros y contras del fideicomiso de residencia personal calificado
La decisión de incluir un QPRT en su plan de sucesión depende de su situación financiera individual.
Pros
Es posible que desee considerar las ventajas de un QPRT, que incluyen:
- Reducción del patrimonio imponible. El mayor beneficio de un QPRT es que elimina el valor de su casa principal o segunda casa y su apreciación de su patrimonio imponible.
- Uso continuado de la propiedad. Con su casa en un QPRT, puede seguir viviendo en la propiedad sin pagar alquiler y disfrutar de las deducciones del impuesto sobre la renta asociadas a ella.
- Beneficios del impuesto sobre donaciones. Usted puede evitar la responsabilidad del impuesto sobre donaciones por regalar su residencia, ya sea por estar por debajo de la cantidad de exención o por bloquear el valor actual de su casa, incluso si la cantidad de exención se reduce eventualmente. Además, el cálculo del impuesto sobre donaciones también tiene en cuenta el período de tiempo que los beneficiarios deben esperar antes de asumir la propiedad.
Contra
Sin embargo, existen algunos contras al establecer un QPRT:
- Irrevocable. Poner su residencia en un fideicomiso irrevocable es un gran compromiso, porque generalmente no puede cambiar sus términos o cancelar el fideicomiso. En otras palabras, una vez establecido, la terminación del fideicomiso de residencia personal calificada ocurre sólo a su muerte.
- Posible reversión. Si el otorgante fallece antes de que expire el plazo, se pierden los beneficios del impuesto sobre el patrimonio porque la propiedad se incluirá en la herencia. Además, los requisitos del fideicomiso de residencia personal calificada dictan que el otorgante debe seguir utilizando la casa durante un determinado número de años o pierde su condición de calificada.
- Problemas con la hipoteca. Si la propiedad tiene una hipoteca, parte de los pagos de la hipoteca se consideran regalos que cuentan para la exención del impuesto sobre donaciones. Además, como el fideicomiso -no usted- es el propietario de la vivienda, no puede refinanciar la propiedad mediante una segunda hipoteca y utilizarla como garantía.
- Impuesto sobre la renta. Los ingresos y gastos del QPRT se gravan al otorgante.
En general, es importante recordar que si no se crea y se mantiene adecuadamente, perdería cualquier protección del fideicomiso de residencia personal calificada que pretendía tener.
De hecho, la creación y el mantenimiento de un QPRT puede ser increíblemente complejo, por lo que debe buscar asesoramiento profesional, como el de un proveedor de servicios en línea, para asegurarse de que su plan patrimonial sea lo más completo posible.