Hoe omgaan met belastingen op bonuslonen als een payroll expert

Deze blog post is geschreven voor Amerikaanse bedrijven. Klik hier voor Hoe de Bonus Tax Methode werkt in Canada.

Aanvullend loon is het loon dat u een werknemer betaalt buiten zijn reguliere loon om. Als u uw werknemer een bonus geeft, wordt dit beschouwd als aanvullend loon.

Aanvullende lonen, zoals bonussen, hebben aanvullende belastingvereisten waarvan u zich als werkgever bewust moet zijn.

Als u bijvoorbeeld een pensioenplan zoals een 401 (k) -plan aanbiedt, moet u de beknopte planbeschrijving (SPD) raadplegen om te bepalen of het 401 (k) -bedrag moet worden afgetrokken van de bonuscompensatie van een werknemer.

In dit bericht zullen we de twee methoden bespreken van hoe aanvullend loon als werkgever vanuit een fiscaal oogpunt kan worden behandeld.

Als de aanvullende lonen die tijdens het kalenderjaar aan de werknemer zijn betaald, kleiner zijn dan of gelijk zijn aan $ 1.000.000, zijn de volgende regels van toepassing bij het bepalen van het bedrag van de federale inkomstenbelasting dat moet worden ingehouden.

1. Aanvullende lonen gecombineerd met reguliere lonen

Als u aanvullende lonen betaalt met reguliere lonen en de bedragen voor elk niet specificeert of scheidt, moet u federale inkomstenbelasting inhouden alsof het totaal een enkele betaling voor een reguliere loonperiode was.

Om bovenstaande methode te illustreren, stel u een werknemer voor – John Smith, die op de 1e van elke maand een basissalaris krijgt uitbetaald. Hij is ongehuwd en maakt aanspraak op één inhoudingstoelage.

In januari krijgt hij $1.000 betaald. Met behulp van de loontabel voor de inhouding van inkomstenbelasting zou u 33 dollar van dit bedrag inhouden. In februari ontvangt hij een salaris van $ 1.000, plus een bonus van $ 2.000, die u combineert met het reguliere loon en niet afzonderlijk identificeert.

Met behulp van deze berekeningsmethode voor de bonusbelasting bepaalt u de inhouding op basis van het totaal van $ 3.000, wat op basis van de loonschijventabellen zou neerkomen op $ 264 aan inhoudingen.

2. Aanvullende lonen die afzonderlijk van de normale lonen worden geïdentificeerd

Als u aanvullende lonen afzonderlijk uitbetaalt (of ze in één betaling combineert en het bedrag van elke betaling specificeert), hangt de methode voor het inhouden van federale inkomstenbelasting gedeeltelijk af van de vraag of u inkomstenbelasting inhoudt op de normale lonen van uw werknemer.

A. Als u inkomstenbelasting inhoudt op het reguliere loon van een werknemer, kunt u een van de volgende methoden gebruiken voor de aanvullende lonen:

1. Houd een vast percentage van 22% in (geen ander percentage toegestaan).
2. Tel de aanvullende en reguliere lonen voor de meest recente loonperiode van dit jaar bij elkaar op en bereken de inkomstenbelastinginhouding alsof het totale bedrag een enkele betaling was. Vervolgens moet u de reeds ingehouden belasting aftrekken van de normale lonen en de resterende belasting inhouden op de aanvullende lonen. Als er andere betalingen van aanvullingslonen zijn geweest (na de laatste betaling van de normale lonen, maar voor de huidige betaling van de aanvullende lonen), telt u alle betalingen bij elkaar op, berekent u de belasting over het totaal, trekt u de belasting af die al is ingehouden op de normale lonen en de vorige aanvullende lonen, en houdt u de resterende belasting in.

B. Als u geen inkomstenbelasting inhoudt op het normale loon van de werknemer, gebruikt u de methode die hierboven in A-2 is beschreven.

Dit doet zich bijvoorbeeld voor wanneer de waarde van de op formulier W-4 vermelde inhoudingstoelagen van de werknemer hoger is dan het loon.

Bij voorbeeld, als u Jane Jones op de 1e van elke maand een basissalaris betaalt. Ze is alleenstaand en claimt één toeslag.

Haar loon van 1 mei is $ 2.000 en met behulp van de loonschaaltabellen, houdt u $ 144 in. Op 15 mei ontvangt zij een bonus van $1.000. Als u ervoor kiest de methode A-2 voor de inhouding van aanvullend loon te gebruiken, voegt u:

• het bonusbedrag toe aan het loon van de meest recente betaaldatum van het basissalaris (1 mei), d.w.z. ($2.000 + $1.000 = $3.000).

• Bepaal het bedrag van de inhouding op het gecombineerde bedrag van $ 3000 op $ 264 met behulp van de loonschaaltabellen.

• Trek het bedrag dat op de meest recente betaaldatum van het basissalaris (1 mei) op het loon is ingehouden af van het gecombineerde inhoudingsbedrag ($ 264 – $ 144 = $ 120).

• Houd $120 in op de bonusbetaling.

Overschillig welke methode u gebruikt voor het inhouden van inkomstenbelasting op aanvullende lonen, deze zijn onderworpen aan socialezekerheids-, Medicare- en FUTA-belastingen.

Naast de federale belastinginhouding moet u ook belastingen op het niveau van de staat inhouden op de aanvullende lonen. Raadpleeg onze interactieve belastingkaart per staat voor de toepasselijke belastingtarieven voor bonussen op staatsniveau.

Over de auteur

Ralph is Wagepoint’s Director of US Operations. Zijn intensiteit straalt recht door zijn ogen – als de good guy in een jaren ’40 gangsterfilm die allerlei onrecht in de wereld wil rechtzetten. Samen met eerlijkheid en loyaliteit, zijn deze eigenschappen het kenmerk van Ralph’s merk van klantenservice. Genoeg gezegd. Oh wacht…hij maakt ook een geweldige gevulde courgette met ricotta en kruiden. Een man met vele talenten!

Volg op Twitter Volg op Linkedin Bezoek Website Meer inhoud door Ralph Eovino