Den nyligt vedtagne SECURE Act indeholder mange ændringer til pensionskonti samt nogle skatterelaterede elementer.
En ændring påvirker “kiddie-skatten”, som gælder for ufortjent indkomst for mindreårige, der genereres inden for depot- UTMA- eller UGMA-konti. Ufortjent indkomst over en vis tærskel – 2 200 $ for 2019 (og 2020) – er underlagt kiddie-skatten. Skatten blev udformet for at forhindre familier i at holde investeringer i en mindreårigs navn for at undgå eller begrænse beskatning.
Igennem 2018 anvendte kiddie-skatten forældrenes marginale skattesats på ufortjent indkomst over tærsklen. Ved vedtagelsen af Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) blev der foretaget ændringer for at basere kiddie tax på den samme skatteskema, som gælder for trusts og ejendomme.
For 2020 og fremover vender den nye lov kiddie tax tilbage til den tidligere metode med anvendelse af forældrenes marginale skattesats.
Skatteydere har mulighed for at anvende en af metoderne – skattesatsen i forbindelse med trusts og ejendomme eller forældrenes marginale skattesats for skatteårene 2018 og 2019. En skatteyder, der ønsker at ændre metoden for 2018, vil skulle indsende en ændret selvangivelse. For skatteydere, der har depotkonti og indsender 2019-skat i de næste par måneder, vil en vigtig beslutning være, hvilken metode der skal anvendes.
For skatteåret 2019 er her en sammenligning af skatteskemaet for trust/arvinger med skattesatsen vs. Skatteskemaet for gifte, der anmelder sig sammen:
Når du sammenligner de to skatteberegningsmuligheder for 2019, er her nogle overvejelser:
- Forældre, der allerede er underlagt den højeste marginalskattesats, eller som har lavere beløb af ufortjent indkomst, der er omfattet af kiddie tax, kan finde trust- og boafgiftsskemaet mere fordelagtigt
- Forældre i en lavere til moderat skatteklasse med større beløb af ufortjent indkomst, der er omfattet af kiddie tax, kan finde, at brugen af deres egen marginalskatteklasse (vs. skatteintervallerne for fonde og ejendomme) kan være mere fordelagtigt
- Givet kompleksiteten omkring beregningen af kiddie tax er det afgørende at samarbejde med en skatteekspert, der kan beregne hvert scenarie for at bestemme den bedste løsning
Planlægningsovervejelser for skattemæssig afbødning
Afhængigt af mængden af ufortjent indkomst kan forældrene rådføre sig med en finansiel rådgiver om strategier til at afbøde den skattemæssige virkning. For eksempel kan forældrene ønske at ændre de underliggende investeringer og vælge andre, der måske ikke genererer så meget indkomst eller udbytte, der er omfattet af skatten.
Hvis midlerne bliver sparet op til uddannelse, kan forældrene overveje at overføre kontoen til en 529 college-opsparingsplan, hvor indtjeningen vokser skattefrit. Også uddelinger til kvalificerede uddannelsesudgifter ville ikke være underlagt beskatning. Der gælder særlige regler for aktiver i en 529-plan, der stammer fra en depotkonto, så det er afgørende at rådføre sig med en finansiel rådgiver eller skatteekspert.