La legge sulla sicurezza recentemente approvata prevede molte modifiche ai conti pensionistici, nonché alcune voci relative alle tasse.
Una modifica ha un impatto sulla “tassa sui bambini”, che si applica al reddito non guadagnato dei minori generato all’interno di conti UTMA o UGMA custodiali. Il reddito non guadagnato sopra una certa soglia – $ 2,200 per il 2019 (e 2020) – è soggetto alla kiddie tax. La tassa è stata progettata per impedire alle famiglie di detenere investimenti a nome di un minore per evitare o limitare la tassazione.
Fino al 2018, la kiddie tax applicava l’aliquota marginale del genitore al reddito non guadagnato sopra la soglia. Il passaggio del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha apportato modifiche per basare la kiddie tax sullo stesso schema fiscale che si applica a trust e successioni.
Per il 2020 e oltre, la nuova legge riporta la kiddie tax al metodo precedente di applicare l’aliquota marginale del genitore.
I contribuenti hanno la possibilità di applicare entrambi i metodi – l’aliquota fiscale associata a trust e successioni, o l’aliquota marginale del genitore per gli anni fiscali 2018 e 2019. Un contribuente che volesse cambiare il metodo per il 2018 dovrebbe presentare una dichiarazione dei redditi modificata. Per i contribuenti che detengono conti fiduciari e compilano le tasse del 2019 nei prossimi mesi, una decisione chiave sarà quale metodo usare.
Per l’anno fiscale 2019, ecco un confronto tra il programma di aliquote fiscali per trust/eredità vs. programma fiscale per le coppie sposate:
Quando si confrontano le due opzioni di calcolo delle tasse per il 2019, ecco alcune considerazioni:
- I genitori soggetti all’aliquota fiscale marginale più alta già, o che hanno importi più bassi di reddito non guadagnato soggetti alla tassa sui bambini, possono trovare il programma fiscale per i trust e le proprietà più vantaggioso
- I genitori in una fascia d’imposta da bassa a moderata con maggiori importi di reddito non guadagnato soggetti alla tassa sui bambini possono trovare che usare la propria fascia fiscale marginale (vs. Le fasce fiscali per i trust e le successioni) possono essere più vantaggiose
- Data la complessità del calcolo dell’imposta sui minori, è fondamentale lavorare con un professionista delle tasse che possa calcolare ogni scenario per determinare l’opzione migliore
Previsioni di pianificazione per la mitigazione delle tasse
A seconda dell’ammontare del reddito non guadagnato, i genitori potrebbero voler consultare un consulente finanziario per strategie per mitigare l’impatto fiscale. Per esempio, i genitori potrebbero voler cambiare gli investimenti sottostanti e selezionarne altri che potrebbero non generare tanto reddito o dividendi soggetti all’imposta.
Se i fondi vengono salvati per l’istruzione, i genitori potrebbero considerare il trasferimento del conto in un piano di risparmio universitario 529, dove i guadagni crescono senza tasse. Anche le distribuzioni per le spese di istruzione qualificate non sarebbero soggette a tassazione. Ci sono regole specifiche applicate ai beni in un piano 529 che ha avuto origine da un conto di deposito, quindi è fondamentale consultare un consulente finanziario o un professionista fiscale.